Avantage en nature du véhicule électrique : le guide 2026 (calcul et barème)

En 2026, l'avantage en nature d'un véhicule électrique bénéficie d'un abattement de 70 % sur l'évaluation forfaitaire, plafonné à 4 641,60 € par an (50 % et 2 026,30 € en méthode réelle). Il vise les véhicules 100 % électriques mis à disposition du 1er février 2025 au 31 décembre 2027 respectant la condition d'éco-score (Source : URSSAF/BOSS, arrêté du 25 février 2025).

Les hybrides rechargeables (PHEV) en sont exclus. Point clé souvent oublié : l'électricité de recharge payée par l'employeur reste hors du calcul de l'avantage en nature.

Ce guide s'adresse aux équipes RH (comp & ben), aux DAF, aux gestionnaires de flotte et aux collaborateurs qui veulent calculer précisément l'avantage et sécuriser le traitement URSSAF.

Avantage en nature : de quoi parle-t-on, et pourquoi l'électrique change tout

L'avantage en nature (AEN), c'est la valeur de l'usage privé d'un véhicule de fonction, réintégrée dans l'assiette des cotisations sociales et dans le revenu imposable du salarié. Concrètement, un collaborateur qui utilise sa voiture de fonction le week-end est réputé percevoir un avantage, soumis à charges et à impôt, côté salarié comme côté employeur.

Pour un véhicule électrique, un abattement de 70 % divise cette valeur par plus de trois. Sur une même voiture à 40 000 €, l'AEN passe d'environ 6 000 € à 1 800 € par an.

L'impact se lit sur quatre bureaux : le responsable comp & ben arbitre l'attractivité du package, le DAF mesure la baisse de charges patronales, le gestionnaire de flotte compare le coût réel VE contre thermique, et le collaborateur voit directement l'effet sur sa fiche de paie. C'est aujourd'hui l'un des leviers d'électrification les plus concrets.

Pour le cadre fiscal complet, voir notre guide de la fiscalité de la voiture électrique en entreprise.

Le barème 2026 en détail : forfait ou réel

En 2026, l'AEN d'un VE peut être évalué de deux façons, au choix de l'employeur. La méthode forfaitaire applique un pourcentage au prix du véhicule, puis un abattement de 70 % plafonné à 4 641,60 € par an.

La méthode au réel part des dépenses effectives (amortissement ou loyer, assurance, entretien) et applique un abattement de 50 %, plafonné à 2 026,30 € par an.

Dans les deux cas, l'abattement est un plafond sur la réduction, pas sur l'AEN : la baisse ne peut pas dépasser le plafond, mais l'avantage résiduel reste dû au-delà. Le forfait est presque toujours plus favorable et plus simple pour un VE de valeur courante (Source : URSSAF/BOSS, arrêté du 25 février 2025).

Barème AEN véhicule électrique 2026 : forfait vs réel

Historique du barème : avant le 1er février 2025, l'abattement VE était de 50 % plafonné à 1 964,90 € (barème 2024) et le forfait achat reposait sur 9 %/6 %. Depuis le 1er février 2025, le régime est passé à 70 % / 4 641,60 € et au barème 15 %/10 % (achat) ou 50 % (location). Source : URSSAF/BOSS, arrêté du 25 février 2025.

Calcul du forfait en cas d'achat, pas à pas (exemple chiffré)

Pour un véhicule acheté, la base forfaitaire 2026 est de 15 % du prix d'achat TTC si le véhicule a moins de 5 ans, et 10 % au-delà de 5 ans. On applique ensuite l'abattement VE de 70 %.

Exemple : VE acheté neuf 40 000 € TTC (moins de 5 ans).

1. Base forfaitaire : 15 % x 40 000 = 6 000 €/an.
2. Abattement 70 % : 70 % x 6 000 = 4 200 € (inférieur au plafond de 4 641,60 €, donc retenu en entier).
3. AEN annuel : 6 000 − 4 200 = 1 800 €/an, soit 150 €/mois.

Cas d'un véhicule cher (plafond atteint) : 70 000 € TTC. Base = 15 % x 70 000 = 10 500 €. Abattement plafonné à 4 641,60 € (au lieu de 7 350 €). AEN = 10 500 − 4 641,60 = 5 858,40 €/an, soit 488 €/mois. Le plafond ne mord qu'au-delà d'environ 103 000 € de prix.

Astuce : le prix retenu est le prix effectivement payé par l'employeur, remises incluses. Voir aussi notre article sur l'amortissement du véhicule d'entreprise.

Calcul du forfait en LLD ou location (exemple chiffré)

La très grande majorité des flottes roulent en LLD. Dans ce cas, la base forfaitaire 2026 est de 50 % du coût global annuel de la location : loyer, plus assurance, plus entretien. On applique ensuite le même abattement VE de 70 %.

Exemple : VE en LLD, coût global annuel de 9 000 € (loyer + assurance + entretien).

1. Base forfaitaire : 50 % x 9 000 = 4 500 €/an.
2. Abattement 70 % : 70 % x 4 500 = 3 150 € (inférieur au plafond, retenu en entier).
3. AEN annuel : 4 500 − 3 150 = 1 350 €/an, soit 112,50 €/mois.

Autre exemple pour un bulletin de paie : une Renault 5 en LLD dont le coût global annuel (loyer + assurance + entretien) atteint par exemple 6 000 €. Base = 50 % x 6 000 = 3 000 €, abattement 70 % = 2 100 €, soit un AEN de 900 €/an, environ 75 €/mois à porter sur la fiche de paie.

À noter : pour un VE, l'employeur ne prend jamais en charge de carburant, et l'électricité est exclue du calcul de l'AEN (voir plus bas). On reste donc systématiquement sur le taux « sans carburant » (50 %), et non sur le taux majoré de 67 % applicable quand l'employeur paie le carburant d'un thermique.

C'est un avantage structurel supplémentaire de l'électrique.

La condition d'éco-score : quels modèles sont éligibles (et lesquels sont exclus)

L'abattement de 70 % n'est pas automatique : le véhicule doit respecter la condition d'éco-score prévue par le Code de l'énergie, c'est-à-dire le score environnemental utilisé pour le bonus écologique. En pratique, un VE figurant sur la liste des véhicules éligibles au bonus coche cette condition.

Pour savoir si votre voiture est éligible, un seul réflexe : vérifier le modèle et sa version exacte sur la liste officielle du score environnemental, mise à jour chaque mois par l'ADEME sur score-environnemental-bonus.ademe.fr. Le score dépend de l'empreinte carbone de fabrication et de transport, pas seulement de la motorisation.

Exemples de modèles couramment éligibles (à confirmer selon la version) : Renault 5 E-Tech, Renault Megane E-Tech, Peugeot e-208, Citroën ë-C3, Fiat 500e, Tesla Model Y (produite à Berlin). Exemples de cas exclus : les hybrides rechargeables (PHEV), et certains VE produits hors zone couverte, comme la Tesla Model 3 (fabriquée à Shanghai), qui n'atteint pas le score minimal.

Éligibilité de l'abattement selon la motorisation

Deux points de vigilance concrets :

• Les hybrides rechargeables (PHEV) sont totalement exclus de l'abattement. Ils restent évalués au barème classique, sans réduction. Un PHEV de fonction coûte donc bien plus cher en AEN qu'un VE équivalent.
• Certains VE produits hors zone couverte par l'éco-score (empreinte carbone de fabrication trop élevée) peuvent être exclus, même 100 % électriques. Avant de promettre l'abattement à un collaborateur, vérifiez l'éligibilité du modèle exact. En cas de doute, conservez la preuve d'éligibilité au moment de la mise à disposition : c'est un point de contrôle URSSAF.

L'éco-score est contrôlé à la première mise à disposition du véhicule, puis figé pour toute la durée d'usage : une sortie ultérieure du modèle de la liste ne remet pas en cause l'abattement déjà acquis.

La borne de recharge au domicile : un régime d'avantage en nature à part

C'est la sous-question la plus recherchée, et la plus mal comprise. La borne mise à disposition suit son propre régime, distinct de celui du véhicule.

Borne sur le lieu de travail : son usage à des fins personnelles n'entraîne aucun avantage en nature, jusqu'au 31 décembre 2027.

Borne installée au domicile du salarié :

• Si la borne est restituée en fin de contrat (borne de moins de 5 ans) : pas d'avantage en nature, quel que soit le montant engagé.
• Si le salarié conserve la borne (moins de 5 ans) : les frais d'achat et d'installation sont exonérés à hauteur de 50 %, dans la limite de 1 057,10 €.
• Si le salarié conserve une borne de plus de 5 ans : exonération portée à 75 %, dans la limite de 1 585,50 €.

Sont concernés les frais d'installation, d'entretien et d'abonnement liés à la borne. En revanche, le coût de l'électricité consommée n'entre jamais dans ce calcul. Là encore, l'échéance du dispositif est fixée au 31 décembre 2027 (Source : URSSAF/BOSS, arrêté du 25 février 2025).

L'électricité de recharge : hors AEN, mais à justifier proprement

Règle essentielle : l'électricité payée par l'employeur pour recharger le véhicule n'entre pas dans le calcul de l'avantage en nature. Ni la borne, ni les kWh consommés ne viennent gonfler l'AEN du véhicule.

Recharger au bureau ou se faire rembourser la recharge à domicile ne crée donc aucun avantage imposable supplémentaire pour le salarié.

Mais « hors AEN » ne veut pas dire « sans preuve ». Pour que le remboursement de la recharge à domicile reste exonéré de cotisations, l'URSSAF exige un montant justifié et calculé au coût réel, véhicule par véhicule, sur la base du prix du kWh réellement supporté.

Pour justifier à un contrôleur que l'électricité n'a pas été intégrée à l'AEN, l'entreprise doit pouvoir présenter, par véhicule : le relevé des sessions de recharge à domicile (date, durée, kWh), le prix du kWh appliqué et le montant remboursé au coût réel. Un forfait approximatif ou une estimation globale expose l'entreprise à un redressement.

C'est précisément le rôle de Voltaback : suivre chaque recharge à domicile (date, durée, kWh, montant) et générer chaque mois un justificatif conforme URSSAF, avec un remboursement au coût réel, au centime, sans aucun matériel à poser.

Notre méthode s'appuie sur un rescrit URSSAF et une précision certifiée par Bureau Veritas (écart inférieur à 2 %). Plus de 200 entreprises l'utilisent déjà, dont plus de 20 % du CAC 40, comme Equans, BNP Paribas, Lyreco et Sodexo.

Électrique vs thermique : l'impact chiffré sur la paie et le coût employeur

Comparons deux véhicules à 40 000 € TTC, l'un électrique, l'autre thermique, achetés neufs.

• Thermique : base 15 % x 40 000 = 6 000 €/an d'AEN, sans abattement.
• Électrique : base 6 000 €, abattement 70 %, soit 1 800 €/an d'AEN.

L'écart d'assiette est de 4 200 €/an par véhicule. Côté collaborateur, l'AEN s'ajoute au revenu imposable et à l'assiette des cotisations salariales : l'électrique lui coûte de l'ordre de 400 € par an contre plus de 1 200 € pour le thermique (chiffres indicatifs, selon tranche d'imposition).

Côté employeur, l'AEN entre dans l'assiette des cotisations patronales (environ 45 %) : soit environ 810 €/an de charges pour le VE contre 2 700 €/an pour le thermique, un écart d'environ 1 890 €/an par véhicule.

Multiplié par une flotte de 50 véhicules, cela représente près de 95 000 € d'économie annuelle de charges patronales, avant même de compter le carburant et l'entretien. Pour aller plus loin, voir notre dossier verdissement de la flotte automobile.

Le calendrier 2025 à 2027, et ce qu'il faut anticiper après

Le régime de faveur est borné dans le temps. L'abattement de 70 % (forfait) et de 50 % (réel), ainsi que les règles avantageuses sur la borne, s'appliquent aux véhicules et équipements mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027.

Cas d'un VE mis à disposition avant le 1er février 2025 : il relève de l'ancien barème (abattement de 50 %, plafond 1 964,90 € en 2024, base 9 %/6 %), et non du nouveau régime à 70 %. La date de mise à disposition, pas la date de commande, détermine le barème applicable.

Deux conséquences pratiques :

• La date qui compte est celle de la mise à disposition, pas celle de la commande. Un VE mis à disposition en décembre 2027 conserve le régime avantageux pour toute la durée d'usage, même après 2027, selon la doctrine applicable au moment de l'attribution.
• Rien ne garantit une reconduction au-delà de 2027. Les entreprises qui renouvellent leur flotte ont intérêt à positionner leurs commandes de VE avant l'échéance pour verrouiller le barème. Au-delà, à défaut de nouveau texte, l'électrique basculerait vers le barème de droit commun (15 %/10 % ou 50 %, sans abattement), ce qui alignerait son AEN sur celui d'un thermique.

Erreurs fréquentes et points de contrôle URSSAF (checklist)

Les redressements sur l'AEN véhicule augmentent. Voici les pièges à éviter :

• Appliquer l'abattement à un hybride rechargeable. Il est réservé aux 100 % électriques. Erreur classique et coûteuse.
• Utiliser les anciens taux (9 %/6 %) pour un véhicule mis à disposition après le 1er février 2025 : le bon barème est 15 %/10 % (achat) et 50 % (location).
• Oublier la preuve d'éco-score au moment de la mise à disposition.
• Rembourser la recharge à domicile au forfait sans justificatif au coût réel : le montant redevient réintégrable.
• Confondre le régime de la borne et celui du véhicule : ce sont deux calculs distincts, avec leurs propres plafonds.
• Ne pas tracer les kWh par véhicule, ce qui rend le remboursement indéfendable en cas de contrôle.

Checklist de contrôle URSSAF (AEN VE) : contrat de mise à disposition daté, motorisation 100 % électrique confirmée, preuve d'éligibilité éco-score au jour de la mise à disposition, méthode d'évaluation retenue (forfait ou réel) documentée, application du bon plafond (4 641,60 € ou 2 026,30 €), régime de la borne traité séparément, et relevés de recharge à domicile au coût réel par véhicule.

Point de contrôle recommandé : un audit annuel croisant contrats de mise à disposition, éligibilité éco-score, méthode d'évaluation retenue et justificatifs de recharge. Le barème officiel URSSAF fait foi.

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Ce qui compte selon votre rôle

L'AEN d'un VE ne se lit pas de la même manière selon le poste. Le tableau ci-dessous résume l'essentiel et l'action prioritaire pour chaque profil.

Avantage en nature VE 2026 selon votre rôle

Article rédigé par Aubin Aycaguer, Chief of Staff chez Voltaback. Voltaback automatise le suivi et le remboursement conforme URSSAF de la recharge à domicile des flottes électriques, sans installer de matériel.