Fiscalité de la voiture électrique en entreprise : le guide complet 2026

En 2026, la voiture électrique reste le véhicule le plus avantageux fiscalement pour une entreprise, sur presque tous les leviers. Les points clés à retenir :

• un avantage en nature réduit grâce à un abattement de 70 % au forfait (plafond 4 641,60 € par an) ;
• un plafond d'amortissement de 30 000 € contre 9 900 € pour un thermique très polluant ;
• une exonération des taxes annuelles sur les véhicules (l'ex-TVS) ;
• une TVA récupérable à 100 % sur l'électricité de recharge ;
• une exonération du malus au poids.

Attention toutefois : le bonus écologique pour les personnes morales est supprimé depuis fin 2024, et les flottes de plus de 100 véhicules sont désormais exposées à la taxe incitative de verdissement.

Ce guide fait le tour de chaque dispositif, donne les barèmes officiels et renvoie vers nos analyses détaillées sur l'amortissement, l'avantage en nature, la fiscalité en LLD et le verdissement de flotte. Il s'adresse aux DAF, aux responsables comp & ben et aux gestionnaires de flotte qui arbitrent leur politique automobile.

Vue d'ensemble : électrique contre thermique en 2026

Sur presque tous les leviers fiscaux, l'électrique garde une longueur d'avance en 2026. Le tableau ci-dessous récapitule les principaux dispositifs. Chaque ligne est détaillée dans les sections suivantes, avec un lien vers l'analyse complète.

Sources : arrêté du 25 février 2025 (avantage en nature), article 39-4 du CGI et BOI-BIC-AMT-20-40-50 (amortissement), loi de finances 2026 (taxes annuelles et malus).

Comparatif du coût fiscal électrique vs thermique en 2026. Sources : CGI, URSSAF/BOSS, loi de finances 2026.

Besoin d'objectiver la bascule sur votre parc ? Nos équipes peuvent vous transmettre la checklist fiscale flotte 2026 et vous aider à chiffrer l'écart poste par poste. Parler à un expert fiscalité flotte.

Avantage en nature : l'abattement de 70 % au forfait

Quand un salarié utilise à titre privé un véhicule électrique de fonction, l'avantage en nature est calculé après un abattement de 70 % sur l'assiette, plafonné à 4 641,60 € par an en 2026. Autrement dit, seuls 30 % de l'avantage sont réintégrés, dans la limite de ce plafond. Source : URSSAF/BOSS, arrêté du 25 février 2025.

Il faut bien distinguer les deux méthodes de calcul, car l'abattement n'est pas le même :

Deux conditions d'éligibilité à connaître. D'abord, le véhicule doit respecter le score environnemental (éco-score) exigé pour les véhicules électriques.

Ensuite, ce régime favorable ne vaut que pour les véhicules 100 % électriques mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027 : les hybrides rechargeables sont exclus de l'abattement. Au-delà du 31 décembre 2027, le dispositif devra être reconduit pour perdurer. Source : arrêté du 25 février 2025.

Bon à savoir pour la paie : l'électricité fournie par l'employeur pour recharger n'entre pas dans le calcul de l'avantage en nature. On détaille les calculs, exemples de bulletins et pièges dans notre article dédié à l'avantage en nature du véhicule électrique.

Amortissement : un plafond de 30 000 € pour l'électrique

L'amortissement déductible d'un véhicule de tourisme est plafonné selon ses émissions de CO2. Ces plafonds sont inchangés depuis 2021. Pour 2026 :

Source : article 39-4 du CGI, BOI-BIC-AMT-20-40-50. Concrètement, sur un véhicule à 40 000 €, l'entreprise déduit bien davantage en électrique qu'en thermique, et la fraction au-dessus du plafond reste une charge non déductible.

Le point souvent oublié : la batterie amortie séparément. Lorsqu'une batterie de véhicule électrique (ou un équipement identifié distinctement) est facturée à part, elle est exclue de la base soumise au plafond et s'amortit de façon autonome, sans limitation. Cela peut augmenter sensiblement la charge déductible. Pour les calculs annuels, l'articulation avec la LLD et les taxes, voir notre guide de l'amortissement du véhicule d'entreprise.

Récapitulatif des barèmes fiscaux 2026. Sources : article 39-4 du CGI, URSSAF/BOSS, loi de finances 2026.

Location longue durée (LLD) : la déductibilité des loyers

En LLD, l'entreprise ne porte pas le véhicule à l'actif mais déduit ses loyers. La quote-part correspondant à l'amortissement pratiqué par le loueur reste soumise aux mêmes plafonds (30 000 € en électrique), donc la fraction de loyer au-delà du plafond est réintégrée.

L'avantage de la LLD est ailleurs : lissage de trésorerie, budget prévisible, et report de la valeur résiduelle sur le loueur. Pour arbitrer achat contre LLD sur un véhicule électrique, lisez notre analyse dédiée à la fiscalité de la voiture électrique en LLD.

Taxes annuelles sur les véhicules (l'ex-TVS) : l'électrique exonéré

Ce qu'on appelait la TVS se compose désormais de deux taxes annuelles : une taxe sur les émissions de CO2 et une taxe sur l'ancienneté (les polluants atmosphériques). Les véhicules 100 % électriques sont exonérés des deux, ce qui représente plusieurs centaines d'euros économisés par véhicule et par an selon les modèles.

Attention, l'exonération ne vaut que pour l'électrique pur : les hybrides restent partiellement taxés. Le détail des barèmes, du calcul au trimestre et des cas d'exonération est dans notre article TVS et taxes annuelles sur les véhicules électriques.

Quelles taxes s'appliquent selon la motorisation en 2026. Source : loi de finances 2026.

Aides et malus à l'achat en 2026 : bonus supprimé, primes CEE, malus au poids

Le bonus écologique pour les personnes morales est supprimé. Depuis le 2 décembre 2024 (décret n° 2024-1084), les entreprises, collectivités et autres personnes morales n'ont plus droit au bonus écologique, quel que soit le véhicule acquis ou loué. Seules les entreprises individuelles peuvent encore en bénéficier sous conditions. Source : décret n° 2024-1084, service-public.gouv.fr.

Les primes CEE prennent le relais pour l'électrification. Pour les flottes, le principal levier d'aide à l'achat devient désormais les certificats d'économies d'énergie (CEE) : selon les dispositifs et les véhicules, la prime peut atteindre plusieurs milliers d'euros pour un utilitaire léger électrique neuf, et quelques centaines d'euros pour une voiture particulière. Les montants et l'éligibilité dépendent des opérations en vigueur : à vérifier au moment de la commande.

Le malus au poids ne frappe pas l'électrique en 2026. Le seuil général de déclenchement du malus au poids est abaissé à 1 500 kg au 1er janvier 2026, mais les véhicules 100 % électriques en sont exonérés dès lors qu'ils respectent le score environnemental (décret du 24 juin 2025).

À compter du 1er juillet 2026, les rares véhicules électriques non conformes à ce score seraient taxés après un abattement de 600 kg sur la masse, destiné à neutraliser le poids des batteries. Source : loi de finances 2026, L'argus. Pour préparer votre parc, voir notre guide du verdissement de flotte.

Les échéances fiscales clés 2024-2027. Sources : décret n° 2024-1084, loi de finances 2026, arrêté du 25 février 2025.

Verdissement de flotte : l'obligation LOM et la taxe incitative

Depuis le 1er mars 2025, l'ancien quota de renouvellement de la loi LOM (qui portait sur les seuls véhicules renouvelés) est remplacé, pour les flottes de plus de 100 véhicules, par une taxe annuelle incitative assise sur l'ensemble du parc affecté à un usage économique.

Pour 2026, le taux cible national de véhicules à très faibles émissions est fixé à 18 %, et le tarif unitaire de la taxe est de 4 000 € par véhicule manquant sous ce seuil (le calcul réel tient compte de l'écart à la cible et de la composition du parc). Source : loi de finances, taxe annuelle incitative 2026.

Cette bascule change la logique : ce n'est plus une contrainte sur les achats de l'année, c'est un objectif de composition globale de la flotte. On explique le calcul, la trajectoire jusqu'en 2030 et les stratégies d'optimisation dans notre guide du verdissement de flotte.

Récupération de la TVA sur l'électricité de recharge

C'est un avantage souvent oublié : la TVA sur l'électricité consommée pour recharger un véhicule électrique professionnel est récupérable à 100 %, là où la TVA sur l'essence et le gazole reste plafonnée à 80 %. Sur une flotte qui parcourt beaucoup de kilomètres, l'écart n'est pas négligeable, surtout quand on recharge au prix du kWh en heures creuses.

Encore faut-il, pour récupérer la TVA sur la recharge à domicile d'un collaborateur, disposer de justificatifs qui isolent l'énergie réellement consommée par le véhicule et son coût réel. C'est précisément là que se joue le dernier poste, celui que la fiscalité classique ne traite pas.

Le poste oublié : la recharge à domicile

Une fois la fiscalité optimisée (avantage en nature, amortissement, taxes, TVA), il reste une question que personne ne pose au moment de commander les véhicules : comment suivre et rembourser proprement la recharge que vos collaborateurs font chez eux ? C'est souvent le premier poste de recharge d'une flotte, et le plus difficile à documenter au coût réel.

Voltaback fait exactement cela, en logiciel, sans aucun matériel à installer : suivi automatique de chaque recharge à domicile, remboursement au centime, et justificatifs conformes URSSAF générés chaque mois. La méthode s'appuie sur le cadre du remboursement conforme URSSAF et fonctionne y compris sur une simple prise renforcée.

Pour voir comment le suivi et le remboursement s'appliquent concrètement à votre parc, réserver une démo.

Article rédigé par Aubin Aycaguer, Chief of Staff chez Voltaback. Voltaback est la plateforme logicielle qui suit et rembourse la recharge à domicile des flottes électriques, au coût réel et conforme URSSAF, sans installer de matériel.