Abschreibung des Firmenwagens in Luxemburg: Steuerregeln, Vorsteuer und Elektroauto

In Luxemburg wird ein gekaufter Firmenwagen steuerlich über seine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben, in der Regel linear und ohne Obergrenze nach CO2 oder Preis: Eine solche Begrenzung haben wir im Einkommensteuergesetz (L.I.R.) nicht gefunden. Der eigentliche Unterschied zwischen Elektro und Verbrenner liegt woanders: Ein neues emissionsfreies Fahrzeug berechtigt zur Investitionssteuerbonifikation von 12 % auf die ersten 50.000 € seines Preises, Verbrenner sind davon ausgeschlossen.

Dieser Beitrag richtet sich an Finanzleitung und Steuerberatung. Er beantwortet die Fragen, die in Luxemburg bei jedem Fahrzeugkauf auftauchen: Über wie viele Jahre wird abgeschrieben, linear oder degressiv, wie viel bringt die Bonifikation, was gilt bei Holding, Grenzgängern und Verkauf, und lohnt sich der Kauf gegenüber dem Leasing? Er erklärt die Abschreibungsmethoden, die Investitionssteuerbonifikation, die Vorsteuer auf Fahrzeug und Ladestrom, den Verkauf und das Gewicht der Abschreibung in den Gesamtkosten. Voltaback liefert dazu einen nützlichen Baustein: gemessene kWh je Fahrzeug, die die Zuordnung der Stromkosten belegen.

Die Grundregeln: Artikel 32 L.I.R.

Die Absetzung für Abnutzung (amortissement pour usure) eines Fahrzeugs im Betriebsvermögen richtet sich nach Artikel 32 L.I.R. Bemessungsgrundlage sind die Anschaffungskosten, gegebenenfalls abzüglich des Restwerts, verteilt über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (durée usuelle d'utilisation).

Drei Methoden stehen zur Wahl:

• Lineare Abschreibung (Artikel 32 Absatz 1): jedes Jahr der gleiche Betrag. Für Fahrzeuge ist das die übliche Methode.
• Degressive Abschreibung (Artikel 32 Absatz 3): höhere Beträge in den ersten Jahren. Sie steht materiellen Wirtschaftsgütern offen, die keine eigengenutzten Gebäude sind, grundsätzlich also auch einem Fahrzeug, innerhalb der gesetzlichen Grenzen.
• Aufgeschobene Abschreibung (Artikel 32 Absatz 1a, seit 2017): Das Unternehmen kann die lineare Jahresrate ganz oder teilweise in ein späteres Wirtschaftsjahr verschieben, in bestimmten Grenzen.

Quelle: ACD, Rundschreiben L.I.R. Nr. 32/1 vom 15. Mai 2018.

Degressiv: Grenzen und Rechenbeispiel

Der degressive Satz darf höchstens das Dreifache des linearen Satzes betragen und 30 % nicht überschreiten. Ein Wechsel von degressiv zu linear ist erlaubt, der umgekehrte Weg nicht. Quelle: PwC Tax Summaries, Luxemburg, Abzüge.

Für ein Elektroauto mit 42.735 € netto und 5 Jahren Nutzungsdauer (linear 20 %) liegt die Grenze also bei 30 %:

Die degressive Methode zieht rund 4.300 € Abschreibung in das erste Jahr vor. Sinnvoll ist das vor allem für ein Unternehmen mit hohen Gewinnen im Anschaffungsjahr; über die gesamte Nutzungsdauer bleibt die Summe gleich. Der Wechsel zu linear lohnt sich, sobald die lineare Verteilung des Restbuchwerts auf die verbleibenden Jahre höher ist als die degressive Rate: im dritten Jahr 20.940 € ÷ 3 = 6.980 € gegenüber 6.282 € degressiv.

Welche Nutzungsdauer gilt für einen Pkw?

Das Gesetz legt keine Nutzungsdauer je Wirtschaftsgut fest, und es gibt keine amtliche AfA-Tabelle für Pkw. In der Praxis werden Firmenwagen häufig über 4 bis 5 Jahre abgeschrieben. Die richtige Dauer hängt von Ihrer tatsächlichen Nutzung ab (Fahrleistung, Austauschzyklus). Legen Sie sie mit Ihrer Fiduciaire fest und wenden Sie sie einheitlich an.

4 oder 5 Jahre: was die Wahl der Nutzungsdauer bewirkt

Die kürzere Dauer zieht Aufwand nach vorne, erzeugt aber beim Verkauf einen höheren steuerpflichtigen Gewinn. Über den gesamten Zyklus gleicht sich das weitgehend aus. Wichtiger als die steuerliche Optimierung ist die Plausibilität: Eine Nutzungsdauer, die zum tatsächlichen Austauschzyklus passt, hält einer Prüfung stand und vermeidet große Buchgewinne oder -verluste beim Abgang.

Keine Obergrenze nach CO2 oder Preis

Anders als in mehreren Nachbarländern haben wir in Luxemburg weder eine Abschreibungsobergrenze für Pkw noch eine emissionsabhängige Hinzurechnung gefunden. Ein Fahrzeug für 70.000 € wird auf seine vollen Anschaffungskosten abgeschrieben. Lassen Sie dies für Ihren Fall von Ihrer Fiduciaire bestätigen, insbesondere wenn ein Gesellschafter oder Geschäftsführer das Fahrzeug nutzt.

Die Batterie wird mit dem Fahrzeug abgeschrieben

Eine luxemburgische Regel, die eine getrennte Abschreibung der mitgekauften Batterie eines Elektroautos vorschreibt oder erlaubt, haben wir nicht gefunden. Sie ist Teil der Anschaffungskosten und wird über dieselbe Dauer abgeschrieben wie das Fahrzeug. Anders liegt der Fall, wenn die Batterie nicht gekauft, sondern separat gemietet wird, wie es einige Hersteller angeboten haben: Dann gehört sie nicht zu den Anschaffungskosten, und die Mietraten sind laufender Aufwand. Wer ein solches Fahrzeug gebraucht übernimmt, sollte den Mietvertrag der Batterie in die Rechnung einbeziehen.

Handelsbilanz und Steuerbilanz

In Luxemburg folgt die steuerliche Abschreibung grundsätzlich der handelsrechtlichen. Anders als in Ländern mit eigenen steuerlichen Obergrenzen für Pkw gibt es hier in der Regel keine Hinzurechnung, die einen Teil der Abschreibung steuerlich wieder neutralisiert. Abweichungen entstehen vor allem bei der aufgeschobenen Abschreibung und bei Sonderabschreibungen, die nur steuerlich wirken. Die Nutzungsdauer sollte in beiden Bilanzen dieselbe sein, damit die Verwaltung keinen Anlass hat, sie zu hinterfragen.

Wirtschaftsgüter unter 870 €

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten unter 870 € oder einer Nutzungsdauer von höchstens einem Jahr können im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben werden. Für den Fuhrpark betrifft das Zubehör wie ein mobiles Ladekabel oder eine Ladekabeltasche, nicht das Fahrzeug selbst.

Die Investitionssteuerbonifikation: der Vorteil des Elektroautos

Die Investitionssteuerbonifikation für Gesamtinvestitionen (bonification d'impôt pour investissement global) ist eine Steuergutschrift von 12 % der Anschaffungskosten der begünstigten Investitionen eines Wirtschaftsjahres. Kraftfahrzeuge sind grundsätzlich ausgeschlossen, eine Ausnahme gilt aber für Elektroautos.

Ein Fahrzeug ist begünstigt, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt sind:

1. Personenkraftwagen ohne Emissionen, ausschließlich mit Strom oder Wasserstoff-Brennstoffzelle betrieben;
2. höchstens 9 Sitzplätze einschließlich Fahrersitz, Fahrzeugklasse M1;
3. Erstzulassung nach dem 31. Dezember 2017;
4. berücksichtigt werden höchstens die ersten 50.000 € der Anschaffungskosten je Fahrzeug.

Gebrauchte Wirtschaftsgüter sind ausgeschlossen (außer in begrenztem Umfang bei Neugründungen), ebenso Wirtschaftsgüter mit einer Abschreibungsdauer unter 3 Jahren. Verbrenner, Hybride und Plug-in-Hybride sind nicht begünstigt. Quellen: Guichet.lu, Steuergutschrift für Gesamtinvestitionen, ACD, bonification d'impôt pour investissement.

Die Bonifikation steht nur dem steuerlichen Eigentümer zu, also beim Kauf oder Finanzierungsleasing. Beim Operating-Leasing erhält das Unternehmen sie nicht, zieht aber die Raten vollständig ab. Beide Wege vergleichen wir im Beitrag zum Leasing eines elektrischen Dienstwagens.

Prüfen Sie vor einem vorzeitigen Verkauf mit Ihrer Fiduciaire, welche Behaltensbedingungen mit der Bonifikation verbunden sind.

Gebrauchte Elektroautos

Ein gebrauchtes Elektroauto wird über seine Restnutzungsdauer abgeschrieben, die kürzer ist als die eines Neufahrzeugs. Die Investitionssteuerbonifikation entfällt grundsätzlich, weil gebrauchte Wirtschaftsgüter ausgeschlossen sind; eine Ausnahme bis 250.000 € gilt nur für Investitionen bei der Erstausstattung eines neuen Betriebs. Für den Sachbezug des Fahrers bleibt der Neupreis maßgeblich, nicht der günstigere Gebrauchtpreis.

Und der Klimabonus?

Erhält das Unternehmen für ein Elektroauto den Klimabonus Mobilitéit (6.000 € oder 3.000 € je nach Verbrauch, sofern die Regelung für den Vertragszeitraum gilt), stellt sich die Frage, ob die Prämie die Anschaffungskosten mindert oder als Ertrag erfasst wird. Davon hängen die Abschreibungsbasis und gegebenenfalls die Basis der Bonifikation ab. Klären Sie die Behandlung mit Ihrer Fiduciaire, bevor Sie die Prämie einrechnen; die Verlängerung über den 30. Juni 2026 hinaus hängt zudem vom Gesetzentwurf Nr. 8725 ab.

Rechenbeispiel: Elektroauto gegen Diesel

Zwei Fahrzeuge werden 2026 gekauft und linear über 5 Jahre abgeschrieben. Das Unternehmen zieht die 17 % Mehrwertsteuer als Vorsteuer ab, Bemessungsgrundlage ist daher der Nettopreis.

Schritt für Schritt für das Elektroauto:

1. Nettopreis: 50.000 € / 1,17 = 42.735 €.
2. Jahresabschreibung: 42.735 € / 5 = 8.547 €.
3. Bonifikation: 42.735 € liegt unter der Grenze von 50.000 €, also 12 % x 42.735 € = 5.128 €.

Die Bonifikation von 5.128 € ist eine Steuergutschrift, die direkt von der geschuldeten Steuer abgezogen wird, und keine bloße Betriebsausgabe. Sie kommt zur Abschreibung hinzu, die weiter auf die volle Basis berechnet wird. Damit gleicht sie den Preisunterschied zwischen beiden Fahrzeugen mehr als aus.

Für den Sachbezug ist nicht der abgeschriebene Nettopreis maßgeblich, sondern der Katalogpreis brutto einschließlich Sonderausstattung. Die Details stehen in unserem Beitrag zur Besteuerung des elektrischen Dienstwagens.

Was die Abschreibung nach Steuern wert ist

Abschreibung und Bonifikation wirken unterschiedlich. Die Abschreibung mindert den steuerpflichtigen Gewinn, die Bonifikation die Steuer selbst. Im Steuerjahr 2025 lag die kombinierte Belastung aus Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer in Luxemburg-Stadt bei 23,87 %. Quelle: PwC Tax Summaries, Luxemburg, Ertragsteuern.

Obwohl das Elektroauto netto 4.273 € teurer ist, kostet es das Unternehmen nach Steuern rund 1.870 € weniger, noch bevor Energie, Wartung und Restwert berücksichtigt sind. Die Rechnung setzt voraus, dass das Unternehmen genug Steuer schuldet, um Abschreibung und Bonifikation zu nutzen.

Abschreibungsbasis und Sachbezug: zwei verschiedene Werte

Für dasselbe Fahrzeug gibt es zwei Bezugsgrößen, die oft verwechselt werden:

Die Buchhaltung braucht deshalb beide Werte im Stammdatensatz des Fahrzeugs. Wer für den Sachbezug den abgeschriebenen Nettowert verwendet, setzt den Vorteil zu niedrig an.

Vorsteuer auf das Fahrzeug: abziehbar, die Privatnutzung wird besteuert

Beim Kauf ist die Mehrwertsteuer von 17 % auf ein Fahrzeug, das einer mehrwertsteuerpflichtigen Tätigkeit dient, als Vorsteuer abziehbar. Die Kehrseite betrifft die Überlassung an den Mitarbeiter.

Seit dem Urteil QM des Gerichtshofs der Europäischen Union (Rechtssache C-288/19, 20. Januar 2021) kann ein Dienstwagen, der einem Mitarbeiter gegen Entgelt zur privaten Nutzung überlassen wird, als langfristige Vermietung gelten, steuerbar am Wohnsitz des Mitarbeiters. Die AED hat ihre Position im Rundschreiben Nr. 807-1 vom 21. Oktober 2025 präzisiert: voller Vorsteuerabzug bei direkter Zuordnung, aber keine Kürzung der Bemessungsgrundlage um einen beruflichen Anteil. Quellen: BDO Luxembourg, Rundschreiben 807-1, Paperjam, Dienstwagen und Mehrwertsteuer.

Bei Grenzgängern kann die Mehrwertsteuer auf diese Überlassung im Wohnsitzland (Belgien, Deutschland, Frankreich) fällig werden, über das OSS-Verfahren oder eine lokale Registrierung. Klären Sie das Fahrzeug für Fahrzeug mit Ihrem Mehrwertsteuerberater.

Zwei Grenzen des Vorsteuerabzugs: Holding und Luxusfahrzeug

Luxemburg schließt Fahrzeugkosten nicht pauschal vom Vorsteuerabzug aus, anders als mehrere Nachbarländer. Zwei Fälle führen trotzdem zum Verlust des Abzugs. Erstens fehlt einer reinen Holding, die nur Beteiligungen hält, oder einem Unternehmen mit steuerbefreiten Umsätzen ohne Abzugsrecht die Grundlage für den Abzug; die Mehrwertsteuer auf das Fahrzeug wird dann zu Kosten und erhöht die Abschreibungsbasis. Zweitens kann die Verwaltung bei Fahrzeugen, deren Wert in keinem Verhältnis zum Umsatz des Unternehmens steht, den Abzug als Repräsentationsaufwand nach Artikel 54 des Mehrwertsteuergesetzes verweigern. Quelle: Paperjam, Mehrwertsteuer auf Transportmittel.

Für die Abschreibung heißt das: Ohne Vorsteuerabzug wird auf den Bruttopreis abgeschrieben, im Beispiel also auf 50.000 € statt 42.735 €. Die Bonifikation bleibt auf die ersten 50.000 € begrenzt.

Wann die Überlassung an Grenzgänger mehrwertsteuerpflichtig wird

Das QM-Urteil betrifft nur Überlassungen, die als entgeltliche Leistung gelten. Nach den Erläuterungen von Fachleuten sind dafür drei Merkmale typisch: Der Mitarbeiter verzichtet für das Fahrzeug auf einen Teil seines Barlohns oder zahlt dafür, er hat ein dauerhaftes Recht auf private Nutzung unter Ausschluss anderer, und die Überlassung dauert mehr als 30 Tage. Liegen sie vor, ist die Leistung am Wohnsitz des Mitarbeiters steuerbar: bei Einwohnern Luxemburgs mit 17 %, bei Grenzgängern nach dem Satz ihres Wohnsitzlandes. Quelle: Paperjam, Dienstwagen im Leasing und Mehrwertsteuer.

Ohne Gegenleistung überlassen, ist das Fahrzeug keine Vermietung; wurde die Vorsteuer voll abgezogen, ist dann eine Korrektur für die private Nutzung vorzunehmen. In beiden Fällen sollte der Mehrwertsteuerberater die Car Policy prüfen, besonders bei vielen Grenzgängern.

Ist die Vorsteuer auf den Ladestrom abziehbar?

Strom unterliegt in Luxemburg dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 8 %. Zwei Fälle sind zu unterscheiden.

Laden am Firmenstandort. Die Stromrechnung lautet auf das Unternehmen. Die Vorsteuer ist nach den üblichen Regeln abziehbar, die Kosten sind Betriebsausgaben.

Laden beim Mitarbeiter zu Hause. Vertrag und Rechnung lauten auf den Mitarbeiter. Grundsätzlich kann das Unternehmen keine Mehrwertsteuer abziehen, die einem Dritten in Rechnung gestellt wurde. Die Erstattung an den Mitarbeiter ist mit dem Bruttobetrag als Betriebsausgabe abziehbar, aber ohne Vorsteuerabzug. Lassen Sie diese Behandlung von Ihrer Fiduciaire bestätigen.

Bei der Lohnsteuer des Mitarbeiters gibt es keine offizielle kWh-Pauschale. In der Praxis gilt nach der großherzoglichen Verordnung vom 23. Dezember 2016: Der Strom des Dienstwagens ist eine Betriebskost, die vom pauschalen Sachbezug abgedeckt ist, sofern die echten Kosten der tatsächlich geladenen kWh erstattet werden. Das ist keine offizielle Position der ACD; lassen Sie es bestätigen.

In beiden Fällen ist der entscheidende Beleg derselbe: gemessene kWh je Fahrzeug, bewertet zum echten Preis. Voltaback stützt sich auf den MID-zertifizierten Zähler des Haushalts, nicht auf einen eigenständigen Kabelzähler. Die Daten werden ohne Box aus dem vernetzten Fahrzeug gelesen, die Messung ist von einer unabhängigen Stelle geprüft (relative Abweichung 1,22 %). Entdecken Sie unsere Lösung zur Erstattung des Heimladestroms.

Batterie: Reparatur oder Austausch

Fällt die Batterie nach Ablauf der Garantie aus, stellt sich eine buchhalterische Frage. Eine Reparatur, die den ursprünglichen Zustand erhält, ist in der Regel sofort abziehbarer Aufwand. Ein Austausch, der die Nutzungsdauer des Fahrzeugs wesentlich verlängert, spricht eher für eine Aktivierung als nachträgliche Anschaffungskosten, die über die neue Restnutzungsdauer abgeschrieben werden. Die Grenze ist im Einzelfall zu ziehen. Bei Fahrzeugen, die nach 4 bis 5 Jahren ersetzt werden, bleibt das die Ausnahme: Die Batterie ist dann meist noch in der Herstellergarantie.

Ladestationen des Unternehmens abschreiben

Ladepunkte auf dem Firmenparkplatz sind eigene Wirtschaftsgüter mit eigener Nutzungsdauer, getrennt vom Fahrzeug. Gerät, Montage und Leitungen bilden die Anschaffungskosten; eine Netzverstärkung kann je nach Ausführung zum Gebäude gehören. Als materielle Wirtschaftsgüter, die keine Gebäude sind, können Ladestationen grundsätzlich auch zur Investitionssteuerbonifikation berechtigen.

Für Investitionen zum Schutz der Umwelt oder zur Energieeinsparung sieht Artikel 32bis L.I.R. eine Sonderabschreibung von bis zu 80 % vor, mit einem erhöhten Bonifikationssatz von 14 %, nach Bescheinigung durch die zuständige Verwaltung. Ob eine Ladeinfrastruktur dazu zählt, hängt vom Projekt ab: Prüfen Sie es vor der Bestellung mit Ihrer Fiduciaire. Quellen: ACD, Investitionssteuerbonifikation, PwC Tax Summaries, Luxemburg, Abzüge.

Eine vom Unternehmen bezahlte Wallbox am Wohnsitz eines Mitarbeiters bleibt, wenn sie Eigentum des Unternehmens ist, ein Wirtschaftsgut des Unternehmens und wird wie jede andere Ladestation abgeschrieben. Geht sie in das Eigentum des Mitarbeiters über, ist sie keine Investition mehr, sondern Lohnaufwand, mit den Folgen für den Sachbezug. Lassen Sie diesen Punkt bestätigen, denn kein Text regelt ihn ausdrücklich.

Verkauf des Fahrzeugs: Veräußerungsgewinn oder -verlust

Beim Verkauf vergleicht das Unternehmen den Verkaufspreis mit dem Buchwert (Anschaffungskosten abzüglich vorgenommener Abschreibungen).

Beispiel: Das Elektroauto aus dem Rechenbeispiel wird nach 4 Jahren für 15.000 € netto verkauft. Der Buchwert beträgt 42.735 € minus 4 x 8.547 €, also 8.547 €. Der Veräußerungsgewinn von 6.453 € ist mit dem Gewinn des Wirtschaftsjahres steuerpflichtig, bei einer kombinierten Belastung von 23,87 % also rund 1.540 € Steuer. Das luxemburgische Recht erlaubt unter Bedingungen, einen solchen Gewinn bei Wiederanlage in begünstigte Wirtschaftsgüter steuerneutral zu übertragen; prüfen Sie mit Ihrer Fiduciaire, ob das beim Ersatz durch ein neues Fahrzeug möglich ist. Ein Verkauf unter Buchwert ergibt umgekehrt einen abziehbaren Verlust.

Der Wiederverkaufswert von Elektroautos bleibt schwer vorherzusagen. Das ist eines der Argumente für Operating-Leasing, bei dem der Leasinggeber dieses Risiko trägt.

Welches Gewicht hat die Abschreibung in den Gesamtkosten?

Die Abschreibung ist oft die größte Kostenzeile eines Firmenwagens, aber auch die am besten planbare. Die stärker schwankenden Zeilen liegen woanders:

Annahmen zur Energie: Diesel mit 6 l/100 km zu rund 2,05 € je Liter Ende Oktober 2026; Elektroauto mit 18 kWh/100 km, zu 80 % zu Hause für rund 0,19 € je kWh nachts, zu 20 % öffentlich für rund 0,50 €. Quelle: fuel-prices.eu, Luxemburg, Oktober 2026.

Die Energie liegt nur dann bei 907 €, wenn der Heimladestrom zum richtigen Preis erstattet wird. Bei einem Grenzgänger kann die kWh in Belgien 0,24 bis 0,33 € oder in Deutschland rund 0,32 € kosten: Eine Einheitspauschale verzerrt die Rechnung schnell. Den Gesamtblick liefert unser Beitrag zu den Gesamtbetriebskosten (TCO) des Fuhrparks; Ihren eigenen Fuhrpark rechnen Sie im Rechner für die Heimladekosten durch.

Wenn Sie auch Ihre Parkplätze ausstatten, sind Ladestationen eigene Investitionen mit eigenen Förderungen: siehe unseren Beitrag zu den Förderungen für Ladestationen im Unternehmen.

Kauf oder Leasing: die Entscheidung im Überblick

Für Unternehmen mit hohen Gewinnen, stabilem Fuhrpark und Interesse an der Bonifikation kann der Kauf eines Elektroautos günstiger sein. Wer Planbarkeit und Entlastung von Restwert und Verwaltung sucht, least. Für den Fahrer ändert die Finanzierungsform nichts: Sein Sachbezug richtet sich in beiden Fällen nach dem Neupreis, und sein Heimladestrom muss in beiden Fällen gemessen und erstattet werden.

Operating- oder Finanzierungsleasing: was sich bei der Abschreibung ändert

Beim Operating-Leasing, in Luxemburg die Regel für Dienstwagen, bleibt das Fahrzeug in der Bilanz des Leasinggebers. Das Unternehmen schreibt nichts ab, sondern zieht die Leasingraten als Betriebsausgabe ab. Bonifikation und Restwertrisiko liegen beim Leasinggeber, der sie in seine Kalkulation einpreist.

Beim Finanzierungsleasing ist das Unternehmen in der Regel wirtschaftlicher Eigentümer: Es aktiviert das Fahrzeug, schreibt es ab und kann die Bonifikation beanspruchen. Die Abgrenzung hängt vom Vertrag ab (Laufzeit im Verhältnis zur Nutzungsdauer, Kaufoption). Unser Beitrag zum Leasing eines elektrischen Dienstwagens vergleicht beide Formen.

Häufige Fehler und Prüfpunkte

• Bruttopreis abschreiben, obwohl die Vorsteuer abgezogen wurde.
• Bonifikation für ein Fahrzeug über 50.000 € auf den vollen Preis berechnen: Begünstigt sind nur die ersten 50.000 €.
• Plug-in-Hybride als emissionsfrei behandeln: Sie sind von der Bonifikation ausgeschlossen.
• Degressiv über 30 % abschreiben oder von linear zurück zu degressiv wechseln.
• Die Ladestation im Fahrzeugwert verstecken, statt sie als eigenes Wirtschaftsgut zu führen.
• Vor einem vorzeitigen Verkauf die Bedingungen der Bonifikation nicht prüfen.
• Die Mehrwertsteuer auf die Überlassung an Grenzgänger vergessen.

Zum Jahresabschluss: die Abschreibung Schritt für Schritt

1. Anlagenverzeichnis aktualisieren: jedes Fahrzeug und jede Ladestation mit Anschaffungsdatum, Nettokosten, Nutzungsdauer und Methode.
2. Abschreibung des Jahres buchen, linear oder degressiv innerhalb der Grenzen, gegebenenfalls aufgeschoben.
3. Bonifikation beantragen für neue emissionsfreie Fahrzeuge und begünstigte Ladestationen, mit der Steuererklärung.
4. Abgänge erfassen: verkaufte Fahrzeuge mit Buchwert, Verkaufspreis und Gewinn oder Verlust.
5. Mehrwertsteuer abstimmen: Vorsteuer auf Käufe, Korrekturen für Privatnutzung, Überlassung an Grenzgänger.
6. Energiekosten belegen: Stromrechnungen am Standort und Erstattungen des Heimladens mit gemessenen kWh.

Was bedeutet das für Ihr Unternehmen? Prüfpunkte nach Rolle

Finanzleitung

• Kauf oder Leasing unter Einbeziehung der Bonifikation und des Restwertrisikos entscheiden.
• Eine Nutzungsdauer festlegen, die zum Austauschzyklus passt.

Buchhaltung und Fiduciaire

• Für jedes Elektroauto die Bedingungen der Bonifikation prüfen: emissionsfrei, M1, neu, Erstzulassung nach 2017, Grenze von 50.000 €.
• Bei Vorsteuerabzug auf Nettobasis abschreiben.
• Die Mehrwertsteuer auf die Überlassung verfolgen, auch bei Grenzgängern.

Geschäftsleitung

• Die Car Policy so ausrichten, dass Fahrzeugwahl, Finanzierungsform und Ladepolitik zusammenpassen: Ein Elektroauto, das gekauft wird, um die Bonifikation zu nutzen, verliert seinen Vorteil, wenn der Fahrer überwiegend teuer öffentlich lädt.
• Entscheiden, ob das Unternehmen Restwertrisiken selbst tragen will.

Fuhrparkleitung und Lohnbuchhaltung

• Den Brutto-Katalogpreis jedes Fahrzeugs für den Sachbezug aufbewahren.
• Den Heimladestrom auf Basis gemessener kWh und des echten Preises jedes Fahrers erstatten.

Machen Sie die Energiezeile Ihres Fuhrparks belastbar

Die Abschreibung lässt sich planen. Die Energie hängt dagegen von jedem Fahrer ab. Voltaback misst die zu Hause geladenen kWh jedes Dienstwagens und bewertet sie zum echten Vertragspreis jedes Fahrers, ob Einwohner oder Grenzgänger, mit einem monatlichen Export, der direkt in Ihre Lohnabrechnungssoftware importiert werden kann. Reine Software, seit dem 2. Dezember 2025 nach ISO 27001 zertifiziert, DSGVO-konform: Das Unternehmen erhält nie die Standortdaten der Fahrer.

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