Déductibilité de la voiture de société électrique en 2026 : taux, calendrier et calculs

En 2026, une voiture de société 100 % électrique commandée ou prise en leasing (bon de commande ou contrat signé) au plus tard le 31 décembre 2026 est déductible à 100 % à l'impôt des sociétés, et ce taux reste figé pour toute sa durée d'utilisation. Pour une commande à partir de 2027, il baisse chaque année : 95 %, 90 %, 82,5 %, 75 % puis 67,5 % à partir de 2031. Une voiture essence, diesel ou hybride commandée depuis le 1er janvier 2026 n'est plus déductible du tout. Source : loi du 25 novembre 2021 sur le verdissement fiscal.

En bref : déductibilité des frais de voiture de société selon la date de commande

Sociétés, voitures et voitures mixtes. Source : loi du 25 novembre 2021. La date qui compte est celle de la commande (achat) ou de la signature du contrat (leasing, location), pas celle de la livraison.

Le pourcentage s'applique à tous les frais de la voiture : amortissement ou loyer, entretien, assurance, électricité de recharge. La part non déductible s'ajoute aux dépenses non admises dans la déclaration à l'impôt des sociétés. Cet article s'adresse aux directeurs financiers, comptables, gestionnaires de flotte et dirigeants qui veulent déduire le maximum sans risque en cas de contrôle. Une fois la voiture choisie, reste le poste énergie : Voltaback rembourse la recharge à domicile au coût réel de chaque conducteur, avec un justificatif mensuel par voiture.

Exemple chiffré. Une entreprise achète une voiture électrique 45 000 €, amortie en linéaire sur 5 ans (9 000 € par an). Commandée en 2026, elle est déductible à 100 % : rien à rejeter, 45 000 € déduits sur 5 ans. Commandée en 2027, elle ne l'est plus qu'à 95 % : 450 € par an passent en dépenses non admises, soit 2 250 € sur 5 ans.

Quels sont les taux de déductibilité 2026 par motorisation ?

Pour une voiture électrique, le taux dépend uniquement de l'année de commande : 100 % jusqu'au 31 décembre 2026, puis une baisse progressive pour les commandes suivantes. Une voiture à hydrogène suit le même calendrier.

Pour une voiture thermique ou hybride, tout dépend de la date de commande. Avant le 1er juillet 2023, l'ancienne formule s'applique toujours : de 50 à 100 % selon les émissions de CO2 et le carburant (40 % au-delà de 200 g/km). Entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, le taux tombe à 50 % pour les frais de 2026, 25 % en 2027 et 0 % en 2028, sans minimum garanti.

Depuis le 1er janvier 2026, une nouvelle voiture émettant du CO2 n'ouvre plus aucune déduction en société. C'est précisément ce qui rend l'électrique incontournable dans une car policy.

Voir le pilier fiscalité de la voiture de société électrique pour le tableau complet des avantages.

Comment calculer la part non déductible pas à pas ?

La part non déductible se calcule frais par frais : frais de l'année × (100 % moins le taux de déductibilité). Elle s'ajoute aux dépenses non admises de l'exercice.

Reprenons la voiture électrique à 45 000 € amortie en linéaire sur 5 ans, soit 9 000 € par an. Selon l'année de commande, la part rejetée change du tout au tout :

À l'impôt des sociétés au taux normal de 25 %, la thermique commandée en 2026 coûte donc 11 250 € d'impôt en plus sur 5 ans, sur le seul amortissement. Le même raisonnement vaut pour l'entretien, l'assurance et l'énergie.

Que signifie un taux figé pour toute la durée d'utilisation ?

C'est la règle qui pèse le plus dans la décision. Le taux est fixé par la date de commande ou de signature du contrat, et il ne change plus tant que la même entreprise utilise la voiture.

Une électrique commandée en novembre 2026 et livrée en mars 2027 reste à 100 %, y compris en 2030. À l'inverse, une commande signée le 2 janvier 2027 tombe à 95 % pour toute sa durée.

Deux pièges à connaître :

• La prolongation d'un contrat de leasing crée en principe une nouvelle date de référence, sauf si elle était déjà prévue dans le contrat d'origine.
• Le transfert d'une voiture et de son contrat à une autre entité crée aussi une nouvelle date de référence.

L'accord Arizona a-t-il changé la déductibilité des voitures de société ?

Non, pas pour les sociétés. La loi du 18 décembre 2025 portant des dispositions diverses (Moniteur belge du 30 décembre 2025), qui traduit l'accord de gouvernement, reprend tel quel le calendrier de 2021 pour les voitures zéro émission : 100 % pour une commande ou un contrat signé jusqu'au 31 décembre 2026, puis 95 % en 2027. Les voitures thermiques suivent toujours le calendrier ci-dessus.

Son volet hybrides rechargeables (jusqu'à 75 %) ne vaut qu'à l'impôt des personnes physiques, donc pour les indépendants. Une proposition de loi déposée en mai 2026 voudrait réserver la déductibilité des voitures commandées à partir de 2027 aux modèles assemblés en Europe avec une batterie européenne : ce n'est qu'une proposition, non votée à ce jour.

Attention aussi aux taux lus ailleurs : certaines sources les expriment par exercice d'imposition, qui suit d'un an l'année des frais. Un même véhicule peut donc afficher 75 % « en 2026 » chez l'un et 50 % chez l'autre. Les taux de cet article s'appliquent aux frais de l'année indiquée.

Quelle différence entre amortissement comptable et déduction fiscale ?

La distinction est la source d'erreur la plus fréquente. L'amortissement comptable enregistre la perte de valeur réelle de la voiture dans les comptes : il porte sur 100 % du prix, quel que soit le taux de déduction.

La déduction fiscale intervient ensuite. Sur chaque frais de voiture, amortissement compris, on applique le taux lié à la date de commande. La part non déductible n'est pas retirée des comptes : elle est ajoutée aux dépenses non admises dans la déclaration à l'impôt des sociétés.

Ne limitez jamais l'amortissement comptable au taux de déduction : vos comptes ne refléteraient plus la perte de valeur réelle, et la valeur comptable servant au calcul du résultat de revente serait fausse.

Comment fonctionne la déductibilité en leasing ou en renting ?

En leasing opérationnel ou en renting, la voiture n'est pas au bilan : l'entreprise déduit ses loyers. La limite de déduction ne disparaît pas pour autant, elle s'applique aux factures du preneur, avec le taux lié à la date de signature du contrat.

Pour une électrique dont le contrat est signé en 2026, tout le loyer est déductible. Pour une thermique ou une électrique à taux réduit, appliquez le bon pourcentage contrat par contrat, et demandez à votre société de leasing le détail de ses factures.

Beaucoup d'entreprises déduisent par habitude 100 % du loyer. C'est juste pour une électrique de 2026, mais c'est un risque en cas de contrôle pour une voiture commandée à un autre moment.

La TVA sur l'électricité de recharge est-elle récupérable ?

Oui, quand la facture est au nom de l'entreprise, mais dans la même limite que la voiture : usage professionnel, et 50 % maximum pour une voiture de société. Ce plafond vaut pour l'achat ou le leasing comme pour les frais liés, électricité de recharge comprise. Les utilitaires légers y échappent.

La déduction s'applique donc à la recharge sur le site de l'entreprise et à la recharge publique payée avec une carte au nom de la société.

À domicile, c'est différent. L'électricité est facturée au nom du conducteur, sur son contrat : l'entreprise lui rembourse un montant, mais ne détient pas de facture à son nom. L'enjeu à domicile n'est donc pas la TVA, mais la justesse du remboursement : le bon nombre de kWh, au vrai prix du contrat du conducteur ou au forfait CREG. Les règles sont détaillées dans notre guide du remboursement de la recharge à domicile d'une voiture de société.

Et l'ATN dans le calcul de la société ?

Dès qu'un conducteur utilise sa voiture de société à titre privé, il est imposé sur un avantage de toute nature (ATN) : valeur catalogue × coefficient d'âge × 6/7 × pourcentage CO2, au minimum 1 690 € par an pour les revenus 2026. Une électrique reste au pourcentage minimum de 4 %.

Côté société, une partie de cet ATN s'ajoute aux dépenses non admises : 40 % si l'employeur intervient dans l'énergie (carte de recharge, remboursement de la recharge), 17 % sinon. Pour une électrique au minimum, cela représente 676 € ou 287 € par an.

Ce que la déductibilité change vraiment pour le TCO

La déductibilité ne se lit jamais seule : elle pèse dans le coût total de possession (TCO), aux côtés de l'énergie, de l'entretien, de l'assurance et de la taxe de circulation. L'électrique cumule ici les atouts : 100 % de déduction figés pour une commande en 2026, un ATN au minimum et une taxe de circulation réduite.

Mais le poste qui fait vraiment baisser le TCO d'une flotte, c'est l'énergie : un kWh rechargé la nuit à domicile, en tarif bi-horaire, coûte environ 0,24 à 0,25 €, bien moins qu'une borne publique (voir le prix du kWh de recharge). Encore faut-il rembourser ces kWh au conducteur au bon montant, sans excédent imposable.

C'est le rôle de Voltaback : une solution 100 % logicielle qui relève chaque recharge à domicile et applique le tarif réel du contrat du conducteur, pertes de charge incluses, ou le forfait CREG si vous le préférez, avec un justificatif mensuel par voiture. La consommation de la voiture est mesurée de façon vérifiable et isolée de celle du ménage, condition pour que le remboursement soit exonéré de cotisations ONSS et d'impôt. La mesure a été auditée par Bureau Veritas (écart de 1,22 %). Rien à installer : ni borne connectée, ni câble intelligent. Plus de 200 entreprises l'utilisent, dont 20 % du CAC 40 : Equans, BNP Paribas, Lyreco, Sodexo, John Cockerill. Voltaback s'appuie sur le compteur certifié MID du logement, pas sur un compteur de câble isolé.

Votre flotte passe à l'électrique ? Le poste qui reste à cadrer, c'est la recharge à domicile. Comparez en deux minutes ce que coûtent une borne connectée, un câble connecté et un remboursement 100 % logiciel pour votre nombre de voitures : chiffrer mon économie.

Les erreurs fréquentes et les points de contrôle

La plupart des déductions perdues viennent de quelques oublis récurrents. Voici la check-list à passer en revue avant la clôture de l'exercice :

• Limiter l'amortissement comptable au taux de déduction : on amortit 100 % du prix en comptabilité, on corrige uniquement en fiscal via les dépenses non admises.
• Retenir la date de livraison au lieu de la date de commande : c'est la commande ou la signature du contrat qui fixe le taux.
• Appliquer en société le régime hybride à 75 % : il ne vaut qu'à l'impôt des personnes physiques. En société, un hybride rechargeable commandé depuis 2026 est déductible à 0 %.
• Prolonger un contrat de leasing sans vérifier l'effet sur le taux : une prolongation non prévue au contrat crée une nouvelle date de référence.
• Déduire 100 % du loyer d'une voiture thermique ou d'une électrique à taux réduit.
• Oublier la dépense non admise sur l'ATN : 40 % si l'employeur intervient dans l'énergie, 17 % sinon.
• Récupérer plus de 50 % de TVA sur une voiture de société ou son électricité de recharge.
• Ne pas tracer la recharge à domicile par voiture : sans mesure fiable, impossible de justifier le remboursement.

Que retenir selon votre fonction ?

La déductibilité ne se pilote pas de la même façon selon la casquette. Voici l'essentiel, poste par poste.

Hybride rechargeable : quelle déductibilité en 2026 ?

En société, l'hybride rechargeable suit le régime des voitures thermiques selon sa date de commande. Commandé depuis le 1er janvier 2026, il n'est plus déductible. Commandé entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, il reste déductible à 50 % en 2026, 25 % en 2027 et 0 % en 2028.

Le régime plus favorable voté avec l'accord Arizona (loi du 18 décembre 2025, Moniteur belge du 30 décembre 2025) ne vaut qu'à l'impôt des personnes physiques, pour les indépendants et les professions libérales : jusqu'à 75 % pour un hybride rechargeable acquis jusqu'en 2027, 65 % en 2028, 57,5 % en 2029, puis 0 % en 2030. Il ne s'applique pas aux sociétés.

Attention aussi aux « faux hybrides » (batterie trop petite par rapport au poids ou émissions trop élevées) : pour eux, l'administration retient les émissions d'un modèle thermique comparable, ce qui alourdit l'ATN. Seule règle Arizona qui touche aussi les sociétés : pour un modèle homologué selon la norme Euro 6e-bis ou plus récente, le seuil des faux hybrides passe de 50 à 75 g de CO2/km.

Les utilitaires sont-ils concernés ?

La limitation vise les voitures, voitures mixtes et minibus. Une camionnette qui remplit les critères fiscaux d'un véhicule utilitaire n'y est pas soumise : ses frais restent déductibles sans ce plafond, et sa TVA échappe à la limite de 50 %.

Vérifiez la qualification fiscale de chaque utilitaire avec votre comptable : un véhicule utilitaire aménagé pour le transport de personnes peut être requalifié en voiture.

Sur quelle durée amortir une voiture électrique et sa borne de recharge ?

Une voiture s'amortit sur sa durée d'utilisation probable dans l'entreprise, que celle-ci doit pouvoir justifier. Les exemples de cet article retiennent un linéaire sur 5 ans (20 % par an), une hypothèse courante à valider avec votre comptable. Le taux de déductibilité ne change pas la durée : il limite seulement la part déductible.

La borne de recharge installée sur le site de l'entreprise n'est pas une voiture : elle s'amortit comme une installation technique, sur sa propre durée. Avant d'investir, vérifiez le juste besoin : une installation électrique adaptée et conforme au RGIE reste nécessaire, mais une borne connectée ne l'est pas quand le suivi des kWh est assuré par un logiciel. Notre simulateur d'aide au choix de l'installation vous oriente.

Montrez-nous votre flotte, on vous montre le justificatif. En 30 minutes, nous chiffrons sur vos voitures le remboursement de la recharge à domicile au coût réel et le justificatif mensuel que reçoit votre comptabilité. Demander une démo ou comparer les solutions de recharge à domicile.

Sources

Sources consultées le 15 octobre 2026 :

1. Loi du 25 novembre 2021 organisant le verdissement fiscal et social de la mobilité (Justel) : calendrier de déductibilité des voitures zéro émission, régime des voitures thermiques selon la date de commande.
2. SPF Finances, FAQ voitures de société 2026 : calcul de l'ATN.
3. CREG : prix de référence utilisés pour le forfait de recharge à domicile.

Article rédigé par Aubin Aycaguer, Chief of Staff chez Voltaback. Voltaback aide plus de 200 entreprises à suivre et rembourser au coût réel la recharge à domicile de leurs voitures de société électriques, avec une solution 100 % logicielle.

Cet article a une visée informative et ne remplace pas l'avis de votre comptable ou de votre conseiller fiscal.