Aftrekbaarheid elektrische bedrijfswagen 2026: datums, kosten en rekenvoorbeelden

Een volledig elektrische bedrijfswagen (of waterstofwagen) waarvan de bestelbon of het leasingcontract uiterlijk op 31 december 2026 ondertekend is, blijft in de vennootschapsbelasting 100% aftrekbaar voor zijn volledige gebruiksduur. Een bestelling vanaf 1 januari 2027 legt een lager percentage vast, en een benzine-, diesel- of hybridewagen die sinds 1 januari 2026 besteld is, is in een vennootschap helemaal niet meer aftrekbaar (wet van 25 november 2021).

Dit artikel gaat verder dan de kalender: welke datum precies telt (bestelling, bijvoegsel, verlenging, aankoopoptie, overdracht), welke kosten het percentage volgen, hoe de verworpen uitgaven berekend worden, wat er verschilt voor een zelfstandige, en wat een handtekening in december in plaats van januari waard is voor een wagenpark van 20 wagens.

Welk aftrekpercentage volgens het besteljaar van een elektrische wagen?

Het percentage wordt één keer vastgelegd door het jaar van bestelling of ondertekening van het contract, en verandert daarna niet meer zolang dezelfde vennootschap de wagen gebruikt. Het is de wettelijke kalender van 2021, die het Arizona-akkoord niet gewijzigd heeft (zie verder).

Deze percentages gelden voor de kosten van het jaar waarin ze gemaakt worden (belastbaar tijdperk), niet voor het aanslagjaar. Kosten van 2026 worden aangegeven in aanslagjaar 2027: een bron die "75% in 2026" schrijft voor een thermische wagen, bedoelt het aanslagjaar en niet de kosten van 2026. Controleer altijd de conventie voor u twee cijfers vergelijkt.

Welke datum telt: bestelling, levering, bijvoegsel of verlenging?

De administratie heeft die gevallen verduidelijkt in haar FAQ over de fiscale vergroening van de mobiliteit (circulaire 2024/C/50 van 22 juli 2024, overgenomen in de FAQ bedrijfswagens 2026 van de FOD Financiën). De situaties die in een wagenpark terugkomen:

Praktisch gevolg: een verlenging van 12 maanden van een thermische leasing, ondertekend in 2026, valt op 0%, en een elektrische wagen met een contract uit 2026 dat in 2028 zonder voorziene clausule verlengd wordt, gaat voor de verlengde periode van 100% naar 90%. Bewaar voor elke wagen een kopie van de ondertekende en gedateerde bestelbon of het contract: dat is het eerste stuk dat bij een controle gevraagd wordt.

Welke kosten volgen het aftrekpercentage?

Het percentage geldt voor alle beroepskosten die verband houden met het gebruik van de wagen, op enkele posten na.

Het niet-aftrekbare deel verdwijnt niet uit de boekhouding. De wagen wordt voor 100% van zijn prijs afgeschreven (meestal over 4 tot 5 jaar, volgens de vermoedelijke gebruiksduur) en de correctie gebeurt uitsluitend in de aangifte, via de verworpen uitgaven. Wie de boekhoudkundige afschrijving beperkt tot het fiscale percentage, vertekent de boekwaarde en dus het resultaat bij verkoop.

Operationele of financiële leasing: wat verandert er?

Bij operationele leasing (renting) blijft de leasingmaatschappij eigenaar: uw vennootschap trekt de leasingfacturen af tegen het percentage van de wagen, bepaald door de datum van ondertekening van het contract. Een full-serviceprijs omvat vaak onderhoud, verzekering en belastingen: de hele factuur volgt hetzelfde percentage. Bij financiële leasing is uw vennootschap economisch eigenaar: de wagen staat op het actief en wordt afgeschreven, de afschrijving volgt het percentage, en het lichten van de aankoopoptie creëert een nieuwe datum. De andere verschillen (BTW, restwaarde, einde contract) leest u in ons artikel over de fiscaliteit van de elektrische leasewagen.

Thermische wagens en hybrides: wat blijft er aftrekbaar?

Voor een wagen met CO2-uitstoot hangt alles af van de besteldatum. Plug-inhybrides volgen in een vennootschap dit regime, net als thermische wagens.

De oude formule is 120% min (0,5 x brandstofcoëfficiënt x g CO2/km), met een coëfficiënt van 1 voor diesel, 0,95 voor benzine en 0,90 voor aardgas onder 12 fiscale pk, een bodem van 50% en een plafond van 100%. Een dieselwagen van 120 g/km die in 2022 besteld werd, blijft zo op 60%.

Voorbeeld voor een lopend contract: een plug-inhybride besteld in 2024 kost 10.000 euro per jaar. In 2026 gaat 5.000 euro naar de verworpen uitgaven (1.250 euro belasting tegen 25%), in 2027 7.500 euro (1.875 euro), en vanaf 2028 het volledige bedrag (2.500 euro belasting per jaar). Voor een contract dat na 2027 doorloopt, kan een vervroegde vervanging door een elektrische wagen besteld in 2026 goedkoper uitvallen dan de verbrekingskosten: reken het per contract uit.

Fake hybrides. Een hybride waarvan de batterij minder dan 0,5 kWh per 100 kg gewicht levert, of die meer dan 50 g CO2/km uitstoot, is een "fake hybride": dan geldt de uitstoot van het equivalente thermische model, of bij gebrek daaraan de eigen uitstoot vermenigvuldigd met 2,5. Voor modellen gehomologeerd volgens de Euro 6e-bis-norm of later stijgt die drempel van 50 naar 75 g/km (wet van 18 december 2025). Het is de enige hybridemaatregel van het Arizona-akkoord die ook vennootschappen raakt.

Bestelwagens die aan de fiscale criteria van een lichte vrachtauto voldoen, vallen buiten deze beperking, die personenwagens, wagens voor dubbel gebruik en minibussen viseert. Een bestelwagen ingericht voor personenvervoer kan geherkwalificeerd worden: laat de kwalificatie van elk voertuig bevestigen.

Hoe wordt de verworpen uitgave op het VAA berekend?

Los van het aftrekpercentage voegt de vennootschap een deel van het voordeel van alle aard (VAA) van elke bestuurder die zijn wagen privé gebruikt toe aan haar verworpen uitgaven: 40% van het VAA als ze de energie voor privégebruik, al is het maar gedeeltelijk, ten laste neemt (tankkaart, laadkaart, terugbetaling van het thuisladen), anders 17%. Het percentage geldt op het VAA vóór aftrek van de persoonlijke bijdrage van de bestuurder, en die verworpen uitgave blijft belast, ook als de vennootschap verlies maakt.

In cijfers, voor een elektrische wagen op het wettelijke minimum-VAA van 1.690 euro (inkomsten 2026): 676 euro verworpen uitgave tegen 40%, tegenover 287,30 euro tegen 17%, of ongeveer 97 euro extra belasting per wagen per jaar tegen 25%. De berekening van het VAA zelf (cataloguswaarde, leeftijdscoëfficiënt, persoonlijke bijdrage) staat in onze gids over het VAA van een elektrische wagen. Een poolwagen zonder privégebruik heeft geen VAA, dus ook geen verworpen uitgave van dit type.

Rekenvoorbeeld: 20 wagens getekend in december 2026 of in januari 2027

Hypothesen: 20 elektrische wagens in operationele leasing over 4 jaar, 10.000 euro aftrekbare kosten per wagen per jaar (full-serviceprijs, laadstroom, belastingen), vennootschapsbelasting tegen het normale tarief van 25%.

De 20 contracten enkele weken vroeger tekenen is dus 10.000 euro belasting waard over de looptijd, bij een identieke bestelling. Voor een kmo die op de eerste schijf winst het verlaagde tarief van 20% geniet, is het verschil iets kleiner, maar de redenering blijft dezelfde. Leveringstermijnen spelen geen rol: de handtekening telt.

Zelfstandige in de personenbelasting: wat is anders?

De kalender voor emissievrije wagens geldt voor alle belastingplichtigen, zelfstandigen inbegrepen: 100% voor een elektrische wagen aangekocht of geleased in 2026, daarna dezelfde dalende kalender. Drie regels zijn eigen aan de personenbelasting:

• Plug-inhybrides (wet van 18 december 2025, toegelicht in circulaire 2026/C/11): een hybride aangeschaft in 2026 of 2027 blijft aftrekbaar tot 75%, daarna 65% bij aanschaf in 2028, 57,5% in 2029 en 0% vanaf 2030. Het percentage wordt berekend met de formule 120% min 0,5 x g CO2/km, zonder brandstofcoëfficiënt: bij 50 g/km komt het op 95% en kan het boven 75% uitkomen, binnen de grens van het percentage voor elektrische wagens (100% vóór 2027, 95% in 2027).
• Fossiele brandstof van die hybrides: maximaal 50%, en helemaal niet meer aftrekbaar voor een voertuig aangeschaft vanaf 2026.
• Forfait van 0,15 euro/km voor woon-werkverplaatsingen: vanaf 2026 blijft het enkel behouden voor emissievrije wagens, en voor wagens uit de overgangsregimes zolang er nog een aftrek op van toepassing is.

In een vennootschap geldt geen van deze regels: een plug-inhybride besteld sinds 2026 blijft daar op 0%.

Arizona-akkoord: wat werd aangekondigd, wat werd gestemd

Zolang er geen tekst in het Belgisch Staatsblad verschijnt, geldt enkel de wettelijke kalender. Reeds ondertekende bestellingen vallen niet onder het voorstel, dat aankopen en leasings vanaf 1 januari 2027 viseert.

Het volledige elektrificatieplan (transitiekalender, inventaris van de contracten, bestuurdersprofielen, car policy, laden) staat in onze gids over de vergroening van het wagenpark, en het overzicht van de andere hefbomen (VAA, BTW, CO2-solidariteitsbijdrage, gewestelijke belastingen) in de gids over de fiscaliteit van de elektrische bedrijfswagen.

Wat dit concreet verandert voor het thuisladen

De elektriciteit die thuis geladen en aan de bestuurder terugbetaald wordt, is een autokost zoals een andere: aftrekbaar tegen het percentage van de wagen, dus 100% voor een elektrische wagen besteld in 2026. Twee voorwaarden opdat die terugbetaling bij de bestuurder vrijgesteld blijft van RSZ-bijdragen en belasting: ze moet in de car policy staan, en het verbruik van de wagen moet verifieerbaar en gescheiden van dat van het gezin gemeten worden. Het bedrag kan de werkelijke prijs van het contract van de bestuurder volgen (vaak 0,24 tot 0,25 euro/kWh 's nachts) of het driemaandelijkse CREG-tarief per gewest, dat een maximum voor de terugbetaling is en niet de prijs die thuis betaald wordt (details in onze gids over het terugbetalen van thuisladen).

Voltaback beheert beide methodes, tegen de werkelijke kostprijs of het CREG-tarief dat elk kwartaal wordt bijgewerkt, met een maandelijks bewijsstuk per wagen dat de boekhouding aan het juiste percentage koppelt. Voltaback steunt op de MID-gecertificeerde meter van de woning zelf, niet op een losse kabelmeter. De meetnauwkeurigheid is geaudit door een onafhankelijke derde partij (afwijking van 1,22%, onder 2%), de oplossing is ISO 27001-gecertificeerd en het bedrijf ontvangt nooit de geolocatie van zijn bestuurders. Er is geen geconnecteerde laadpaal of slimme laadkabel nodig: de oplossing werkt met elke installatie. Meer dan 200 bedrijven gebruiken ze, waaronder grote Europese groepen, onder meer Equans, BNP Paribas, Lyreco, Sodexo en John Cockerill.

Zijn uw bestellingen van het jaareinde getekend? Dan blijft het thuisladen van die wagens te regelen. Vraag een demo aan: 30 minuten op uw eigen wagens.

Bronnen

• Wet van 25 november 2021 houdende fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit: kalender emissievrije wagens, regime thermische wagens, laadpalen.
• Wet van 18 december 2025 houdende diverse bepalingen (Belgisch Staatsblad van 30 december 2025) en circulaire 2026/C/11 van de FOD Financiën: plug-inhybrides in de personenbelasting, drempel fake hybrides.
• Circulaire 2024/C/50 van de FOD Financiën (FAQ fiscale vergroening) en FAQ bedrijfswagens 2026: datum die telt, bijvoegsels, verlenging, aankoopoptie, overdracht, laadpalen, forfait van 0,15 euro/km.
• Kamer van volksvertegenwoordigers, wetsvoorstel DOC 56 1580/001 van 26 mei 2026 (voorwaarde van Europese productie, niet gestemd).
• Bronnen geraadpleegd op 16 oktober 2026.

Geschreven door Aubin Aycaguer, Chief of Staff bij Voltaback. Dit artikel heeft een informatief doel en vervangt niet het advies van uw boekhouder of belastingadviseur.