Aftrekbaarheid elektrische bedrijfswagen 2026: percentages en regels

Een elektrische bedrijfswagen die uw onderneming in 2026 koopt, least of huurt, blijft 100% fiscaal aftrekbaar. Dat percentage wordt vastgeklikt voor de volledige gebruiksduur van de wagen bij dezelfde belastingplichtige. Vanaf 2027 zakt het aftrekpercentage voor nieuwe aankopen geleidelijk, en klassieke benzine-, diesel- en (plug-in)hybridewagens verliezen hun aftrek zo goed als volledig.

Dit artikel is bedoeld voor financieel directeurs, boekhouders, fleet managers en bedrijfsleiders die de autofiscaliteit in 2026 correct willen benutten en willen weten wat er verandert tot 2031. We overlopen de aftrekpercentages, het voordeel van alle aard, de verworpen uitgaven, de BTW op laadstroom en de verkeersbelasting.

Hoe zit de aftrekbaarheid van een elektrische bedrijfswagen in 2026?

Sinds 1 januari 2026 komen nieuwe bedrijfswagens met CO2-uitstoot in principe niet langer in aanmerking voor fiscale aftrek. Dat geldt voor benzine- en dieselwagens, maar ook voor gewone hybrides en plug-inhybrides. Alleen emissievrije wagens, in de praktijk vooral volledig elektrische wagens, behouden nog een gunstig regime.

Voor een elektrische wagen die u in 2026 aankoopt of in leasing neemt, is de aftrek 100%. Belangrijk detail: dat percentage is gekoppeld aan het aankoopjaar en blijft dan behouden voor de hele gebruiksduur bij dezelfde onderneming. Wie in 2026 beslist, verzekert zich dus voor jaren van de maximale aftrek.

Vanaf 2027 daalt het aftrekpercentage voor wagens die u in dat jaar of later koopt of least. De afbouw ziet er als volgt uit:

Wat betekent een aftrekpercentage dat voor het leven vastligt?

Dit is de regel die het verschil maakt bij uw investeringsbeslissing. Het aftrekpercentage wordt bepaald door het jaar waarin u de wagen aankoopt of het leasingcontract sluit, en het blijft ongewijzigd zolang dezelfde onderneming de wagen gebruikt. Koopt u in 2026, dan trekt u de autokosten gedurende de hele looptijd aan 100% af, ook in 2029 of 2030.

Neem een elektrische bedrijfswagen met 9.000 euro aftrekbare autokosten per jaar (afschrijving, onderhoud, verzekering, verkeersbelasting). De brandstof van een thermische wagen zou apart lopen, maar bij een elektrische wagen volgt de laadstroom hetzelfde aftrekpercentage. Het onderstaande overzicht toont wat u effectief kan aftrekken naargelang het aankoopjaar.

Het niet-aftrekbare deel wordt bij vennootschappen toegevoegd aan de verworpen uitgaven en verhoogt zo de belastbare basis. Bij eenzelfde kostenpost van 9.000 euro loopt het verschil tussen een aankoop in 2026 en in 2030 dus flink op.

De les is duidelijk: wie de overstap naar elektrisch overweegt, haalt het maximale fiscale voordeel door in 2026 te beslissen. De 100% blijft dan behouden, ook als de wagen nog jaren meegaat.

Boekhoudkundige afschrijving versus fiscale aftrek: wat is het verschil?

Dit is de meest voorkomende bron van verwarring. De boekhoudkundige afschrijving registreert de reele waardevermindering van de wagen in uw boekhouding: u schrijft de volledige aanschaffingswaarde af, doorgaans lineair over vier tot vijf jaar, ongeacht de fiscale aftrekbeperking.

De fiscale aftrek werkt op een tweede niveau. Op elke autokost, inclusief de jaarlijkse afschrijving, past u het aftrekpercentage toe dat aan het aankoopjaar hangt. Bij een elektrische wagen uit 2026 is dat 100%, dus valt er niets te verwerpen. Bij een wagen met een lager percentage wordt het niet-aftrekbare deel toegevoegd aan de verworpen uitgaven in de aangifte vennootschapsbelasting.

Belangrijk: u blokkeert nooit de boekhoudkundige afschrijving op het aftrekpercentage. De volledige waardevermindering blijft in de boekhouding staan, en de fiscale correctie gebeurt uitsluitend via de verworpen uitgaven. Zo blijft de boekhoudkundige waarde correct voor een latere verkoop.

Hoe wordt het voordeel van alle aard (VAA) berekend?

Wanneer een werknemer of bedrijfsleider de bedrijfswagen ook prive gebruikt, ontstaat een voordeel van alle aard dat belast wordt in de personenbelasting. De formule is: cataloguswaarde x CO2-percentage x 6/7 x leeftijdscorrectie.

Omdat een elektrische wagen 0 gram CO2 uitstoot, geldt altijd het minimumpercentage van 4%. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt het wettelijke minimum-VAA 1.690 euro per jaar. Onder een cataloguswaarde van ongeveer 49.300 euro valt u dus terug op dat minimum.

Een voorbeeld: bij een cataloguswaarde van 50.000 euro is het VAA gelijk aan 50.000 x 4% x 6/7 = ongeveer 1.714 euro per jaar voor een nieuwe wagen. Voor de vennootschap komt daar een verworpen uitgave bovenop: 40% van het VAA wanneer de werkgever de energie (laadstroom of brandstof) betaalt, en 17% in de andere gevallen.

Hoe werkt de aftrekbaarheid bij leasing of renting?

Bij operationele leasing of renting zet u de wagen niet op de balans: u trekt de leasingfacturen af. De aftrekbeperking verdwijnt daarmee niet, ze verschuift gewoon naar de huurder. Ook hier bepaalt het jaar waarin het contract start het aftrekpercentage dat voor de hele looptijd geldt.

Een aandachtspunt: de financieringskost die in het leasingtarief vervat zit, blijft altijd 100% aftrekbaar, ongeacht het type wagen. De leasingmaatschappij splitst die component doorgaans uit op haar overzicht. Vraag dat overzicht systematisch op om de aftrek correct te kunnen berekenen.

Veel ondernemingen trekken uit gewoonte 100% van de leasingfactuur af. Voor een elektrische wagen uit 2026 klopt dat, maar voor wagens met een lager percentage of met CO2-uitstoot leidt dat tot een risico bij controle. Reken dus altijd met het juiste percentage per contract.

Is de BTW op laadstroom recupereerbaar?

De BTW-aftrek op autokosten blijft ook voor elektrische wagens beperkt volgens het beroepsgebruik, met het gekende maximum van 50% voor personenwagens. Dat geldt zowel voor de aankoop of leasing als voor de energie.

Voor de elektriciteit van het laden geldt dus dezelfde logica als voor brandstof: de BTW is aftrekbaar in verhouding tot het beroepsgebruik, binnen de wettelijke grenzen en op voorwaarde dat u over correcte bewijsstukken beschikt die de kost aan een professioneel voertuig koppelen.

Dat is eenvoudig bij het laden op een publieke laadpaal die aan de onderneming wordt gefactureerd. Het wordt een echt aandachtspunt wanneer de bestuurder thuis laadt en de stroom voorschiet op zijn persoonlijke energiefactuur. De traceerbaarheid van die kilowattuur bepaalt zowel de BTW-recuperatie als de correctheid van de terugbetaling.

Wat met verkeersbelasting en BIV?

De verkeersbelasting en de belasting op inverkeerstelling (BIV) zijn gewestelijke bevoegdheden, en de regels verschillen dus per gewest. Lange tijd waren nulemissiewagens in Vlaanderen volledig vrijgesteld, maar dat verandert.

In Vlaanderen vervalt de vrijstelling voor nieuw ingeschreven elektrische wagens vanaf 1 januari 2026. Wie na die datum een EV inschrijft, betaalt een beperkte BIV (een vast bedrag van 61,50 euro) en een verlaagde jaarlijkse verkeersbelasting (indicatief tussen ongeveer 70 en 87 euro). In Brussel en Wallonie gelden andere regelingen; verifieer steeds het tarief van het gewest waar de wagen wordt ingeschreven.

Wat de aftrekbaarheid echt verandert voor de TCO

De aftrekbaarheid mag u nooit los lezen: ze weegt mee in de totale gebruikskost (TCO) naast de energie, het onderhoud, de verzekering en de fiscaliteit van het gebruik. De elektrische wagen stapelt hier de voordelen: 100% aftrek in 2026 en vastgeklikt voor het leven, een laag VAA en een gunstig regime tegenover thermische wagens die hun aftrek verliezen.

Maar de post die de TCO van een wagenpark echt doet dalen, is de energie: thuis laden is vaak twee tot drie keer goedkoper dan publiek laden. Dan moet u die kilowattuur wel correct terugbetalen aan de bestuurder, tegen de werkelijke kostprijs en zonder risico op herkwalificatie.

Precies daar komt Voltaback tussen. Het is een 100% softwarematige oplossing die het thuisladen meet op de bestaande installatie: een gewoon stopcontact, een verzwaarde aansluiting of een laadpaal, met of zonder digitale meter, in een appartement of een huis, zelfs met zonnepanelen. Er valt niets per wagen aan te kopen. Elke sessie wordt aan een specifieke wagen gekoppeld, zodat fraude uitgesloten is, en de bestuurder wordt terugbetaald tegen de werkelijke kostprijs tot op de cent, met zijn echte stroomtarief en inclusief de laadverliezen. Voltaback steunt op de MID-gecertificeerde meter van de woning zelf, niet op een losse kabelmeter.

Wie geen individueel tarief kan of wil aantonen, kan terugvallen op het CREG-forfait als maximum per kilowattuur, dat per gewest verschilt en waarbij de woonplaats van de bestuurder het tarief bepaalt (voor het derde kwartaal van 2026 indicatief 32,22 cent in Vlaanderen, 37,19 cent in Brussel en 37,83 cent in Wallonie, uitsluitend voor thuisladen en niet voor publiek laden). Voltaback berekent liever het werkelijke tarief van de bestuurder, wat doorgaans nauwkeuriger en voordeliger is.

De aanpak wordt onafhankelijk erkend: Voltaback is gevalideerd door Bureau Veritas met een gemiddelde afwijking van 1,22%, is ISO 27001-gecertificeerd en volledig AVG-conform. Meer dan 180 bedrijven gebruiken de oplossing al, waaronder namen als Philips, Equans, BNP Paribas, Lyreco en Sodexo. Die organisaties beheren vaak honderden bestuurders die thuis laden en hebben net dezelfde nood: een terugbetaling die zowel voor de financiele dienst als voor de bestuurder klopt, zonder handwerk. De prijzen starten vanaf minder dan 13 euro per maand per wagen, afhankelijk van de grootte van het wagenpark en zonder hardwarekosten.

Eens de aftrekbaarheid aan de kant van de financiele dienst is geoptimaliseerd, is de terugbetaling van het thuisladen de laatste grote besparingsbron van het wagenpark. Neem contact op om te ontdekken wat dat voor uw vloot betekent.

Veelgemaakte fouten en controlepunten

De meeste verloren aftrekken en correcties komen van enkele terugkerende vergissingen. Loop deze checklist na voor u het boekjaar afsluit:

• De boekhoudkundige afschrijving blokkeren op het aftrekpercentage: klassieke fout. U schrijft de volledige waarde af in de boekhouding en corrigeert alleen fiscaal via de verworpen uitgaven.
• Het verkeerde aankoopjaar toepassen: het percentage ligt vast op het jaar van aankoop of contractstart, niet op het huidige boekjaar.
• 100% van de leasingfactuur aftrekken voor een wagen met een lager percentage, zonder het overzicht van de leasingmaatschappij op te vragen.
• De verworpen uitgave op het VAA vergeten: 40% wanneer de werkgever de energie betaalt, anders 17%.
• De BTW-grens negeren: de aftrek volgt het beroepsgebruik met het maximum voor personenwagens, ook voor de laadstroom.
• De thuislaadkosten niet traceren: zonder betrouwbare meting per wagen kan u de kost niet correct terugbetalen, noch de BTW recupereren.

Wat onthouden volgens uw rol in het bedrijf?

De aftrekbaarheid stuurt u niet vanuit elke functie op dezelfde manier. Hieronder het essentiele, post per post, om de fiscale regel om te zetten in een concrete beslissing.

Geschreven door Aubin Aycaguer, Chief of Staff bij Voltaback. Voltaback helpt meer dan 180 bedrijven om het thuisladen van hun elektrische wagenparken op te volgen en terug te betalen tegen de werkelijke kostprijs en in alle conformiteit, met een 100% softwarematige oplossing.

Dit artikel heeft een informatief doel en vervangt niet het advies van uw boekhouder of belastingadviseur.