Afschrijving en aftrek van de elektrische auto van de zaak in 2026

Een elektrische auto van de zaak schrijft u in Nederland af zoals elk ander bedrijfsmiddel: over de gebruiksduur, met een maximale afschrijving van 20% van de aanschafwaarde per jaar en met een reële restwaarde. Er is geen aftrekplafond en geen degressief CO2-percentage: de kosten zijn in principe volledig aftrekbaar en het privégebruik loopt via de bijtelling.

Deze gids is bedoeld voor financieel managers, controllers, boekhouders, wagenparkbeheerders en ondernemers die de afschrijving en aftrek van een elektrische auto in 2026 correct en fiscaal slim willen regelen. U leest hier hoe de afschrijving werkt, welke kosten aftrekbaar zijn, wat er met MIA, VAMIL en KIA gebeurt, hoe de btw zit, en wat kopen versus leasen en de verkoop betekenen.

Hoe schrijft u een elektrische auto van de zaak af in 2026?

Een auto van de zaak is een bedrijfsmiddel. U verdeelt de aanschafwaarde over de verwachte gebruiksduur en trekt elk jaar een deel als afschrijving af van de winst. Fiscaal geldt één harde grens: u mag maximaal 20% van de aanschafwaarde per jaar afschrijven. In de praktijk komt u dus uit op een afschrijving over minimaal vijf jaar.

U schrijft niet af tot nul, maar tot de restwaarde: de geschatte waarde van de auto aan het einde van de gebruiksduur. De afschrijvingsbasis is daarom de aanschafwaarde min de restwaarde. Neem een elektrische auto van 45.000 euro met een geschatte restwaarde van 9.000 euro na vijf jaar. De basis is 36.000 euro en u schrijft dus 7.200 euro per jaar af.

Belangrijk: er is geen apart aftrekplafond op de aanschafwaarde. Ook een aftrekpercentage dat daalt met de CO2-uitstoot kent Nederland niet. De volledige afschrijving telt mee, zolang de restwaarde en de gebruiksduur realistisch zijn.

Zijn de kosten van de elektrische auto van de zaak aftrekbaar?

Ja. De autokosten zijn in principe volledig aftrekbaar van de winst: afschrijving, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting en laadstroom. Nederland kent geen degressief aftrekpercentage op basis van CO2, zoals België dat wel doet. Het privégebruik corrigeert u niet via de aftrek, maar via de bijtelling.

Voor een elektrische auto is de bijtelling in 2026 gunstig: 18% over de cataloguswaarde tot 30.000 euro en 22% over het meerdere. Het maximale voordeel ten opzichte van een gewone auto loopt daardoor op tot ongeveer 1.200 euro per jaar. Het percentage staat 60 maanden vast vanaf de eerste dag van de maand na eerste toelating.

Rijdt u minder dan 500 kilometer privé per jaar, dan is er geen bijtelling, mits u een Verklaring geen privégebruik auto heeft en een sluitende rittenregistratie bijhoudt (woon-werkverkeer telt als zakelijk). Een eigen bijdrage van de werknemer verlaagt de bijtelling, maar kan die niet negatief maken.

MIA, VAMIL en KIA: welke investeringsaftrek geldt in 2026?

Hier is 2026 een kantelpunt. Elektrische personenauto's én elektrische bestelauto's staan niet meer op de Milieulijst. U krijgt er dus geen MIA en geen VAMIL meer op. Dat was de afgelopen jaren nog wel het geval, maar die stimulering is vervallen.

De laadpaal blijft wél interessant, maar via een andere route. Ook laadpunten voor elektrische auto's staan sinds 2026 niet meer op de Milieulijst, dus ook daarop krijgt u geen MIA en geen VAMIL meer. De laadpaal komt wel in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) van 28% over investeringen tot 71.683 euro. Daarnaast kunt u bij RVO de SPRILA-subsidie aanvragen: 400 euro (groot bedrijf) tot 800 euro (mkb) per AC-laadpunt van minimaal 11 kW, met een minimum van 2.500 euro subsidie per locatie, open tot 18 december 2026. Ook waterstofauto's staan nog op de lijst. Voor uw laadinfrastructuur loont het dus om de investering apart in beeld te brengen. Meer daarover in ons overzicht van subsidie voor laadpalen op het bedrijf.

Wat is het verschil tussen bedrijfseconomische en fiscale afschrijving?

In uw jaarrekening kiest u de bedrijfseconomische afschrijving: die volgt de werkelijke waardedaling van de auto en mag jaarlijks hoger uitvallen dan 20%. Voor de aangifte geldt daarnaast de fiscale afschrijving, en die is gebonden aan het maximum van 20% van de aanschafwaarde per jaar en aan een reële restwaarde.

Wijkt uw commerciële afschrijving af van de fiscale, dan ontstaat een tijdelijk verschil dat u in de aangifte corrigeert. Het gaat daarbij niet om een permanent verloren aftrek: over de hele looptijd schrijft u hetzelfde bedrag af. Schat de gebruiksduur en de restwaarde daarom onderbouwd in, want dat is het punt waar de Belastingdienst als eerste naar kijkt.

Kopen, financial lease of operational lease?

Bij koop of financial lease staat de auto op uw balans. U bent economisch eigenaar, u schrijft de auto zelf af en u trekt de rente en de overige kosten af. De KIA op de laadpaal en de aftrek van de autokosten lopen dan via uw administratie.

Bij operational lease staat de auto niet op uw balans en schrijft u zelf niets af. U trekt de leasetermijnen af als kosten. Er is in Nederland geen plafond dat een deel van de leasetermijn niet-aftrekbaar maakt. De bijtelling geldt in alle gevallen, of u nu koopt of least, zodra de auto ook privé wordt gebruikt.

Is de btw op de auto en de laadstroom aftrekbaar?

De btw op de aanschaf, het onderhoud en de laadstroom is aftrekbaar naar rato van het zakelijke gebruik. Gebruikt u de auto ook privé, dan corrigeert u de privé gereden kilometers. Voor die correctie mag u een forfait gebruiken: 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) in de eerste vijf jaar, en daarna 1,5%.

Ook de btw op de laadpaal en de laadstroom is aftrekbaar naar rato van het zakelijke gebruik. Dat is eenvoudig bij laden op de bedrijfslocatie of op een openbare paal die op de zaak wordt gefactureerd.

Het wordt een echt aandachtspunt zodra de medewerker thuis laadt en de stroom via de eigen energierekening voorschiet: dan bepaalt de traceerbaarheid van die kilowatturen zowel de btw als de juistheid van de vergoeding.

Wat gebeurt er fiscaal bij de verkoop van de auto?

Bij verkoop vergelijkt u de verkoopprijs met de boekwaarde (de aanschafwaarde min de gepleegde afschrijvingen). Ligt de verkoopprijs hoger dan de boekwaarde, dan realiseert u een boekwinst die tot de belastbare winst behoort. Ligt hij lager, dan neemt u een boekverlies dat aftrekbaar is.

Let op de desinvesteringsbijtelling: heeft u KIA geclaimd op de laadpaal en verkoopt u die binnen vijf jaar voor meer dan 2.500 euro, dan telt u een deel van de aftrek weer bij de winst op.

Een boekwinst kunt u onder voorwaarden uitstellen via een herinvesteringsreserve als u opnieuw investeert. Is de auto (bijna) tot de restwaarde afgeschreven en verkoopt u goed, bespreek de timing dan vooraf met uw accountant.

Wat afschrijving en aftrek echt betekenen voor de TCO

Afschrijving leest u nooit los. Ze weegt mee in de total cost of ownership (TCO), naast energie, onderhoud, verzekering en de fiscaliteit van het gebruik. Elektrisch stapelt hier de voordelen: kosten volledig aftrekbaar zonder plafond, een lage bijtelling, KIA op de laadpaal, 30% korting op de MRB en een vaste, lage BPM.

Maar de post die de TCO van een wagenpark echt laat dalen, is de energie: thuisladen is vaak twee tot drie keer goedkoper dan publiek snelladen. Dan moet u die kilowatturen wél netjes aan de bestuurder vergoeden, tegen de werkelijke kost en zonder naheffing.

De Belastingdienst vraagt daarbij om de integrale werkelijke kostprijs per kilowattuur, individueel per werknemer berekend, inclusief de vaste en variabele kosten en een evenredig deel van de zonnepanelen. Een vast forfait of een gemiddeld tarief wordt uitdrukkelijk afgewezen.

Wie thuisladen tegen de echte kost per bestuurder vergoedt, houdt de vergoeding onbelast, want het zijn intermediaire kosten en geen loon. Heeft u te maken met ERE-certificaten, dan verlagen die de netto kost per kilowattuur en dus het bedrag dat u onbelast mag vergoeden. Lees ook hoe medewerkers hun laadkosten declareren.

Grote werkgevers lopen hierop vooruit. Bedrijven als Philips, Equans, BNP Paribas, Lyreco en Sodexo laten de thuislaadkosten van hun elektrische wagenpark per bestuurder volgen en vergoeden, zodat de financiële afdeling geen facturen hoeft uit te pluizen en elke kilowattuur bij de juiste auto terechtkomt.

Dat is precies wat Voltaback doet. Voltaback is 100% software en meet het thuisladen op de bestaande installatie, of dat nu een gewoon stopcontact, een verzwaarde aansluiting of een laadpaal is, met of zonder slimme meter, in een huis of een appartement, en ook met zonnepanelen. U hoeft niets per auto aan te schaffen.

De vergoeding gebeurt tegen de werkelijke kostprijs tot op de cent, met het echte stroomtarief van de bestuurder en inclusief de laadverliezen, en elke sessie wordt aan een specifieke auto gekoppeld zodat elke vergoeding betrouwbaar en controleerbaar is. Voltaback steunt op de MID-gecertificeerde meter van de woning zelf, niet op een losse kabelmeter.

De nauwkeurigheid is onafhankelijk geaudit door een externe auditor, met een gemiddelde afwijking van 1,22%, en de oplossing is ISO 27001-gecertificeerd en AVG-conform. Meer dan 200 bedrijven werken er al mee, vanaf minder dan 13 euro per maand per auto, afhankelijk van de grootte van het wagenpark en zonder hardware. Neem contact op voor een demo.

Veelgemaakte fouten en controlepunten

De meeste gemiste aftrek en naheffingen komen door een paar terugkerende slordigheden. Loop deze checklist langs voordat u het boekjaar afsluit:

• Meer dan 20% per jaar fiscaal afschrijven: dat wordt gecorrigeerd. Houdt u zich aan het maximum en aan een reële gebruiksduur.
• De restwaarde op nul zetten: een elektrische auto houdt restwaarde. Een te lage schatting leidt tot correcties.
• MIA of VAMIL claimen op de auto zelf: dat kan in 2026 niet meer voor EV-personen- en bestelauto's. Ook de laadpaal valt er niet meer onder: kijk voor uw laadinfrastructuur naar de KIA en de SPRILA-subsidie.
• De KIA op de laadpaal vergeten: breng de laadinfrastructuur apart in beeld om de aftrek niet mis te lopen.
• De btw-correctie voor privégebruik overslaan: pas het forfait van 2,7% (jaar 1 tot 5) of 1,5% toe.
• Thuisladen met een vast forfait vergoeden: de Belastingdienst eist de werkelijke kost per bestuurder. Een gemiddeld tarief wordt afgewezen en kan loon worden.
• De desinvesteringsbijtelling vergeten bij verkoop van een laadpaal binnen vijf jaar na de KIA.

Wat betekent dit voor uw rol?

Afschrijving en aftrek stuurt u vanuit elke functie anders aan. Dit is de kern per rol, om de fiscale regel om te zetten in een concrete beslissing.

Dit artikel is informatief en vervangt niet het advies van uw accountant of belastingadviseur.