Afschrijving en aftrek van de elektrische auto van de zaak in 2026

Een elektrische auto van de zaak schrijf je in Nederland af zoals elk ander bedrijfsmiddel: over de gebruiksduur, met een maximale afschrijving van 20% van de aanschafwaarde per jaar en met een reële restwaarde. Anders dan in Frankrijk of België is er geen aftrekplafond en geen degressief CO2-percentage: de kosten zijn in principe volledig aftrekbaar en het privégebruik loopt via de bijtelling.

Deze gids is bedoeld voor financieel managers, controllers, boekhouders, wagenparkbeheerders en ondernemers die de afschrijving en aftrek van een elektrische auto in 2026 correct en fiscaal slim willen regelen. Je leest hier hoe de afschrijving werkt, welke kosten aftrekbaar zijn, wat er met MIA, VAMIL en KIA gebeurt, hoe de btw zit, en wat kopen versus leasen en de verkoop betekenen.

Hoe schrijf je een elektrische auto van de zaak af in 2026?

Een auto van de zaak is een bedrijfsmiddel. Je verdeelt de aanschafwaarde over de verwachte gebruiksduur en trekt elk jaar een deel als afschrijving af van de winst. Fiscaal geldt één harde grens: je mag maximaal 20% van de aanschafwaarde per jaar afschrijven. In de praktijk kom je dus uit op een afschrijving over minimaal vijf jaar.

Je schrijft niet af tot nul, maar tot de restwaarde: de geschatte waarde van de auto aan het einde van de gebruiksduur. De afschrijvingsbasis is daarom de aanschafwaarde min de restwaarde. Neem een elektrische auto van 45.000 euro met een geschatte restwaarde van 9.000 euro na vijf jaar. De basis is 36.000 euro en je schrijft dus 7.200 euro per jaar af.

Belangrijk: er is geen apart aftrekplafond op de aanschafwaarde. De Franse plafonds (30.000 euro, met een niet-aftrekbaar deel op het 2058-A-formulier) en het Belgische degressieve CO2-percentage bestaan in Nederland niet. De volledige afschrijving telt mee, zolang de restwaarde en de gebruiksduur realistisch zijn.

Zijn de kosten van de elektrische auto van de zaak aftrekbaar?

Ja. De autokosten zijn in principe volledig aftrekbaar van de winst: afschrijving, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting en laadstroom. Nederland kent geen degressief aftrekpercentage op basis van CO2, zoals België dat wel doet. Het privégebruik corrigeer je niet via de aftrek, maar via de bijtelling.

Voor een elektrische auto is de bijtelling in 2026 gunstig: 18% over de cataloguswaarde tot 30.000 euro en 22% over het meerdere. Het maximale voordeel ten opzichte van een gewone auto loopt daardoor op tot ongeveer 1.200 euro per jaar. Het percentage staat 60 maanden vast vanaf de eerste dag van de maand na eerste toelating.

Rijd je minder dan 500 kilometer privé per jaar, dan is er geen bijtelling, mits je een Verklaring geen privégebruik auto hebt en een sluitende rittenregistratie bijhoudt (woon-werkverkeer telt als zakelijk). Een eigen bijdrage van de werknemer verlaagt de bijtelling, maar kan die niet negatief maken.

MIA, VAMIL en KIA: welke investeringsaftrek geldt in 2026?

Hier is 2026 een kantelpunt. Elektrische personenauto's én elektrische bestelauto's staan niet meer op de Milieulijst. Je krijgt er dus geen MIA en geen VAMIL meer op. Dat was de afgelopen jaren nog wel het geval, maar die stimulering is vervallen.

De laadpaal blijft wél interessant. Een laadpunt staat nog steeds op de Milieulijst en komt in aanmerking voor MIA en VAMIL, en daarnaast voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) van 28% over investeringen tot 71.683 euro. Ook waterstofauto's staan nog op de lijst. Voor je laadinfrastructuur loont het dus om de investering apart in beeld te brengen.

Wat is het verschil tussen bedrijfseconomische en fiscale afschrijving?

In je jaarrekening kies je de bedrijfseconomische afschrijving: die volgt de werkelijke waardedaling van de auto en mag jaarlijks hoger uitvallen dan 20%. Voor de aangifte geldt daarnaast de fiscale afschrijving, en die is gebonden aan het maximum van 20% van de aanschafwaarde per jaar en aan een reële restwaarde.

Wijkt je commerciële afschrijving af van de fiscale, dan ontstaat een tijdelijk verschil dat je in de aangifte corrigeert. Anders dan in Frankrijk gaat het hier niet om een permanent verloren aftrek: over de hele looptijd schrijf je hetzelfde bedrag af. Schat de gebruiksduur en de restwaarde daarom onderbouwd in, want dat is het punt waar de Belastingdienst als eerste naar kijkt.

Kopen, financial lease of operational lease?

Bij koop of financial lease staat de auto op je balans. Je bent economisch eigenaar, je schrijft de auto zelf af en je trekt de rente en de overige kosten af. De KIA op de laadpaal en de aftrek van de autokosten lopen dan via jouw administratie.

Bij operational lease staat de auto niet op je balans en schrijf je zelf niets af. Je trekt de leasetermijnen af als kosten. Er is in Nederland geen plafond dat een deel van de leasetermijn niet-aftrekbaar maakt, zoals dat in Frankrijk bestaat. De bijtelling geldt in alle gevallen, of je nu koopt of least, zodra de auto ook privé wordt gebruikt.

Is de btw op de auto en de laadstroom aftrekbaar?

De btw op de aanschaf, het onderhoud en de laadstroom is aftrekbaar naar rato van het zakelijke gebruik. Gebruik je de auto ook privé, dan corrigeer je de privé gereden kilometers. Voor die correctie mag je een forfait gebruiken: 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) in de eerste vijf jaar, en daarna 1,5%.

Ook de btw op de laadpaal en de laadstroom is aftrekbaar naar rato van het zakelijke gebruik. Dat is eenvoudig bij laden op de bedrijfslocatie of op een openbare paal die op de zaak wordt gefactureerd. Het wordt een echt aandachtspunt zodra de medewerker thuis laadt en de stroom via de eigen energierekening voorschiet: dan bepaalt de traceerbaarheid van die kilowatturen zowel de btw als de juistheid van de vergoeding.

Wat gebeurt er fiscaal bij de verkoop van de auto?

Bij verkoop vergelijk je de verkoopprijs met de boekwaarde (de aanschafwaarde min de gepleegde afschrijvingen). Ligt de verkoopprijs hoger dan de boekwaarde, dan realiseer je een boekwinst die tot de belastbare winst behoort. Ligt hij lager, dan neem je een boekverlies dat aftrekbaar is.

Let op de desinvesteringsbijtelling: heb je KIA geclaimd op de laadpaal en verkoop je die binnen vijf jaar voor meer dan 2.500 euro, dan tel je een deel van de aftrek weer bij de winst op. Een boekwinst kun je onder voorwaarden uitstellen via een herinvesteringsreserve als je opnieuw investeert. Is de auto (bijna) tot de restwaarde afgeschreven en verkoop je goed, bespreek de timing dan vooraf met je accountant.

Wat afschrijving en aftrek echt betekenen voor de TCO

Afschrijving lees je nooit los. Ze weegt mee in de total cost of ownership (TCO), naast energie, onderhoud, verzekering en de fiscaliteit van het gebruik. Elektrisch stapelt hier de voordelen: kosten volledig aftrekbaar zonder plafond, een lage bijtelling, KIA op de laadpaal, 30% korting op de MRB en een vaste, lage BPM.

Maar de post die de TCO van een wagenpark echt laat dalen, is de energie: thuisladen is vaak twee tot drie keer goedkoper dan publiek snelladen. Dan moet je die kilowatturen wél netjes aan de bestuurder vergoeden, tegen de werkelijke kost en zonder naheffing.

De Belastingdienst vraagt daarbij om de integrale werkelijke kostprijs per kilowattuur, individueel per werknemer berekend, inclusief de vaste en variabele kosten en een evenredig deel van de zonnepanelen. Een vast forfait of een gemiddeld tarief wordt uitdrukkelijk afgewezen: in Nederland bestaat er geen forfait zoals het Belgische CREG-tarief. Wie thuisladen tegen de echte kost per bestuurder vergoedt, houdt de vergoeding onbelast, want het zijn intermediaire kosten en geen loon. Heb je te maken met ERE-certificaten, dan verlagen die de netto kost per kilowattuur en dus het bedrag dat je onbelast mag vergoeden.

Grote werkgevers lopen hierop vooruit. Bedrijven als Philips, Equans, BNP Paribas, Lyreco en Sodexo laten de thuislaadkosten van hun elektrische wagenpark per bestuurder volgen en vergoeden, zodat de financiële afdeling geen facturen hoeft uit te pluizen en elke kilowattuur bij de juiste auto terechtkomt.

Dat is precies wat Voltaback doet. Voltaback is 100% software en meet het thuisladen op de bestaande installatie, of dat nu een gewoon stopcontact, een verzwaarde aansluiting of een laadpaal is, met of zonder slimme meter, in een huis of een appartement, en ook met zonnepanelen. Je hoeft niets per auto aan te schaffen. De vergoeding gebeurt tegen de werkelijke kostprijs tot op de cent, met het echte stroomtarief van de bestuurder en inclusief de laadverliezen, en elke sessie wordt aan een specifieke auto gekoppeld zodat fraude uitgesloten is. Voltaback steunt op de MID-gecertificeerde meter van de woning zelf, niet op een losse kabelmeter.

De nauwkeurigheid is onafhankelijk erkend door Bureau Veritas, met een gemiddelde afwijking van 1,22%, en de oplossing is ISO 27001-gecertificeerd en AVG-conform. Meer dan 180 bedrijven werken er al mee, vanaf minder dan 13 euro per maand per auto, afhankelijk van de grootte van het wagenpark en zonder hardware. Neem contact op voor een demo.

Veelgemaakte fouten en controlepunten

De meeste gemiste aftrek en naheffingen komen door een paar terugkerende slordigheden. Loop deze checklist langs voordat je het boekjaar afsluit:

• Meer dan 20% per jaar fiscaal afschrijven: dat wordt gecorrigeerd. Houd je aan het maximum en aan een reële gebruiksduur.
• De restwaarde op nul zetten: een elektrische auto houdt restwaarde. Een te lage schatting leidt tot correcties.
• MIA of VAMIL claimen op de auto zelf: dat kan in 2026 niet meer voor EV-personen- en bestelauto's. De laadpaal komt er wel voor in aanmerking.
• De KIA op de laadpaal vergeten: breng de laadinfrastructuur apart in beeld om de aftrek niet mis te lopen.
• De btw-correctie voor privégebruik overslaan: pas het forfait van 2,7% (jaar 1 tot 5) of 1,5% toe.
• Thuisladen met een vast forfait vergoeden: de Belastingdienst eist de werkelijke kost per bestuurder. Een gemiddeld tarief wordt afgewezen en kan loon worden.
• De desinvesteringsbijtelling vergeten bij verkoop van een laadpaal binnen vijf jaar na de KIA.

Wat betekent dit voor jouw rol?

Afschrijving en aftrek stuur je vanuit elke functie anders aan. Dit is de kern per rol, om de fiscale regel om te zetten in een concrete beslissing.

Geschreven door Aubin Aycaguer, Chief of Staff bij Voltaback. Voltaback helpt meer dan 180 bedrijven om het thuisladen van hun elektrische wagenpark per bestuurder te volgen en te vergoeden tegen de werkelijke kost, met een 100% softwarematige oplossing.

Dit artikel is informatief en vervangt niet het advies van je accountant of belastingadviseur.