Laadpaal fiscaal aftrekbaar in 2026: aftrek, afschrijving en subsidies voor bedrijven

Ja, een laadpaal is in 2026 voor een Belgische vennootschap of zelfstandige voor 100 % fiscaal aftrekbaar, via de afschrijving, en dat blijft zo voor laadpalen die tot eind 2029 worden aangekocht; vanaf 2030 daalt de aftrek naar 75 %. De verhoogde aftrek van 200 % en daarna 150 % is wel afgelopen op 31 augustus 2024, en een algemene gewestelijke premie voor een bedrijfslaadpaal bestaat niet.

Dit artikel zet op een rij wat een vennootschap, een zelfstandige en een werknemer vandaag nog kunnen aftrekken, hoe de afschrijving concreet werkt, welke maatregelen verdwenen zijn en waarom veel online artikels nog met verouderde cijfers rekenen. U vindt er ook een business case voor 50 bedrijfswagens die zonder subsidie overeind blijft. Voltaback installeert zelf geen laadpalen, maar helpt offertes van installateurs vergelijken en vermindert het aantal laadpunten dat u op de site nodig heeft, door het thuisladen correct te meten en terug te betalen.

Wat bestaat er nog in 2026? Het overzicht

De details volgen hieronder, per maatregel en per type belastingplichtige.

Waarom een laadpaal niet het aftrekpercentage van de wagen volgt

Veel ondernemers denken dat een laadpaal hetzelfde aftrekpercentage krijgt als de bedrijfswagen die eraan laadt. Dat klopt niet. De circulaire 2021/C/115 van de FOD Financiën over de fiscale vergroening van de mobiliteit behandelt de kosten van een laadstation niet als kosten van het gebruik van een personenwagen. De beperking van de aftrek die op wagens geldt, is er dus niet op van toepassing.

Gevolg: een laadpaal die u in 2026 aankoopt, least of huurt, is voor 100 % aftrekbaar, ook als hij gebruikt wordt door een plug-in hybride die zelf nog maar beperkt aftrekbaar is. Dat geldt voor de laadpaal zelf en voor de bijhorende plaatsingskosten.

Voor laadstations die vanaf 1 januari 2030 worden aangekocht, geleased of gehuurd, daalt de aftrek naar 75 %, hetzelfde percentage als een emissievrije wagen die in 2030 wordt aangekocht. Het moment van de investering bepaalt het percentage, net als bij de wagen. Bronnen: Forum for the Future, samenvatting circulaire 2021/C/115 en Vlaanderen.be.

Wat betekent dat voor u? Staat er een uitbreiding van uw laadinfrastructuur op de planning voor 2029 of 2030, dan loont het om de bestelling vóór eind 2029 te plaatsen. Op een investering van 30.000 euro scheelt dat 25 % van de aftrek, of ongeveer 1.875 euro vennootschapsbelasting aan het tarief van 25 %.

Hoe werkt de afschrijving van een laadpaal concreet?

Een laadpaal is een materieel vast actief. U boekt hem niet in één keer als kost, maar u schrijft hem af over zijn gebruiksduur. Elk jaar is de afschrijving een aftrekbare beroepskost.

Wat u mag activeren

• De laadpaal of laadpalen zelf, met hun kabels en bevestiging.
• De plaatsing: graafwerken, kabeltracé, verdeelbord, differentieelschakelaars.
• De keuring door een erkend organisme volgens het AREI.
• Een eventuele netverzwaring of aanpassing van de aansluiting, als ze rechtstreeks aan de laadinfrastructuur verbonden is.
• Het energiebeheersysteem dat de laadpunten aanstuurt, als het als installatie wordt geleverd.

Wat u meteen als kost boekt

• Het abonnement voor supervisie en backoffice.
• Onderhoud en herstellingen.
• De elektriciteit die aan de laadpunten wordt verbruikt.
• De vergoeding van een laadpuntoperator (CPO) als die de laadpunten uitbaat.

Over hoeveel jaar?

De FOD Financiën aanvaardt in de circulaire 2021/C/115 tien jaar als normale gebruiksduur van een laadstation. Een kortere duur is mogelijk als u kunt verantwoorden dat de technologie sneller veroudert, bijvoorbeeld voor software-intensieve snelladers. Voor de oude verhoogde aftrek gold een lineaire afschrijving over minstens vijf belastbare tijdperken.

Voorbeeld. Een laadinstallatie van 30.000 euro excl. btw, lineair over 10 jaar: 3.000 euro afschrijving per jaar. Aan het tarief van de vennootschapsbelasting van 25 % levert dat 750 euro belastingbesparing per jaar op, of 7.500 euro over de hele duur.

Een kleine vennootschap mag in het eerste boekjaar de afschrijving pro rata temporis toepassen of, onder voorwaarden, een volledige jaarschijf. Laat de keuze maken door uw boekhouder, want ze bepaalt wanneer u het voordeel krijgt, niet hoeveel.

Kopen, leasen of huren: wat verandert er fiscaal?

Steeds meer installateurs en laadpuntoperatoren bieden laadpalen aan in leasing of als dienst met een maandelijks bedrag, onderhoud en supervisie inbegrepen. Fiscaal verandert dat de timing, niet het percentage.

Het percentage van 100 % of 75 % hangt in elk geval af van het moment waarop u koopt, de leasing afsluit of het huurcontract tekent. Een huurcontract getekend in december 2029 houdt de 100 % voor de hele looptijd, zoals bij de wagens.

Voor een huurder van een kantoorgebouw is huur of leasing vaak logischer: de laadpaal blijft niet achter bij de eigenaar als u verhuist, en u hoeft geen verbouwing te activeren op een gebouw dat niet van u is. Leg in elk geval in het huurcontract vast wie eigenaar wordt van kabels en verdeelborden.

De verhoogde aftrek van 200 % en 150 %: afgelopen

De wet van 25 november 2021 op de vergroening van de mobiliteit voerde in artikel 64quater van het Wetboek van de inkomstenbelastingen een verhoogde kostenaftrek in voor wie een nieuwe, slimme en publiek toegankelijke laadpaal plaatste:

• 200 % voor laadpalen die tot 31 maart 2023 geïnstalleerd en operationeel waren (de investeringsperiode begon op 1 september 2021);
• 150 % voor investeringen van 1 april 2023 tot 31 augustus 2024.

De voorwaarden waren streng

1. De laadpaal moest nieuw zijn.
2. Hij moest intelligent zijn: laadtijd en vermogen konden door een energiebeheersysteem gestuurd worden.
3. Hij moest publiek toegankelijk zijn, binnen of buiten de gewone openingsuren van de onderneming.
4. Hij moest bij de FOD Financiën aangemeld worden.
5. De afschrijving moest lineair verlopen, over minstens vijf belastbare tijdperken.
6. Geen cumul met de investeringsaftrek voor laadinfrastructuur.

Een laadpaal op een afgesloten parking voor uw eigen bedrijfswagens kwam er dus nooit voor in aanmerking, net zomin als een laadpaal bij de bestuurder thuis. Bronnen: KPMG, SBB.

Wat als u in 2023 of 2024 investeerde?

De verhoogde aftrek werkt via de afschrijvingen. Heeft u een laadpaal in aanmerking geplaatst vóór 1 september 2024, dan blijft de verhoogde aftrek gelden op de lopende afschrijvingsschijven, zolang de voorwaarden vervuld blijven. Wordt de laadpaal intussen afgesloten voor het publiek, bespreek dan met uw boekhouder of een correctie nodig is.

Let op met online artikels. Veel pagina's die nog hoog in Google staan, rekenen met die 150 % of zelfs 200 %. Gebruik ze niet meer voor een investering in 2026: de gewone aftrek is 100 %.

De thematische investeringsaftrek: niet voor laadpalen van personenwagens

Sinds 1 januari 2025 is de investeringsaftrek hervormd in drie delen: een basisaftrek, een verhoogde thematische aftrek en een technologie-aftrek. De thematische aftrek bedroeg in 2025 40 % voor kleine ondernemingen en 30 % voor grote. Voor investeringen in 2026 meldt VLAIO 40 % voor alle ondernemingen, met een tolerantieperiode via een koninklijk besluit van 16 juni 2026 in afwachting van een samenwerkingsakkoord.

Klinkt aantrekkelijk, maar lees de lijst. De groep „laadinfrastructuur” op de vervoerslijst dekt alleen:

• laadinfrastructuur voor emissievrije vrachtwagens voor goederenvervoer;
• laadinfrastructuur voor autobussen en autocars;
• walstroom en laadinfrastructuur voor zee- en binnenschepen.

Laadpalen voor personenwagens, zoals die van uw bedrijfswagens of van de wagens van uw werknemers, staan er niet op. Voor een thematische aftrek moet u bovendien een attest aanvragen bij het bevoegde gewest of de federale minister, binnen de termijn die de regeling oplegt. Bronnen: Leyton en Jubel.

Wat betekent dat voor u? Heeft u elektrische vrachtwagens of bussen, laat dan de thematische aftrek onderzoeken: het kan om aanzienlijke bedragen gaan, bovenop de gewone afschrijving. Heeft u alleen personenwagens en lichte bestelwagens, reken er dan niet op.

Ordegrootte voor een transportbedrijf. Een stelplaats met laadinfrastructuur voor elektrische vrachtwagens van 200.000 euro levert via de gewone afschrijving 50.000 euro belastingbesparing op aan 25 %. Een thematische aftrek van 40 % verlaagt de belastbare winst nog eens met 80.000 euro, of 20.000 euro bijkomende besparing. Het attest is dus geen formaliteit: zonder attest geen aftrek.

Publiek laden aanbieden: wat brengt het nog op?

Tot augustus 2024 was publieke toegankelijkheid de sleutel tot de verhoogde aftrek. Vandaag levert ze fiscaal niets extra op, want de gewone aftrek van 100 % geldt ook voor een afgesloten parking. De keuze om uw laadpunten open te stellen voor bezoekers, klanten of buurtbewoners is dus een commerciële keuze geworden, geen fiscale.

Ze kan nog zinvol zijn in drie gevallen:

• Winkels, horeca en hotels, waar laden klanten aantrekt en de stroom met een marge verkocht wordt via een laadpuntoperator.
• Parkings die 's avonds leeg staan, waar buurtbewoners kunnen laden en de bezettingsgraad stijgt.
• Bedrijventerreinen waar meerdere ondernemingen de investering delen.

Houd rekening met de bijkomende kosten: een betaalsysteem, roaming met de laadkaarten van de markt, en btw op de verkoop van de stroom. Een laadpaal die uitsluitend uw eigen poolwagens bedient, heeft die kosten niet.

Vennootschap: basisaftrek en btw

Basisinvesteringsaftrek

Sinds 2025 bedraagt de basisaftrek 10 %, alleen voor kleine vennootschappen en zelfstandigen; grote vennootschappen hebben er geen recht op. Een laadpaal is een nieuw materieel vast actief en kan dus in aanmerking komen, voor zover hij niet onder een uitsluiting valt. De basisaftrek komt bovenop de afschrijving: hij verlaagt de belastbare winst een tweede keer, met 10 % van de investering. Bron: SBB.

Btw: 21 %, volgens het gebruik

De btw van 21 % op de laadpaal en de plaatsing is aftrekbaar in de mate dat de laadpaal voor uw btw-plichtige activiteit dient. Voor de laadpaal zelf geldt de grens van 50 % voor personenwagens niet: die grens van artikel 45, § 2, van het btw-wetboek slaat op de wagen en op zijn verbruik, waaronder de elektriciteit, niet op een vaste installatie.

Twee situaties vragen aandacht:

• Gratis laden voor privéwagens van werknemers of bezoekers: het privégebruik kan de btw-aftrek op de laadpaal beperken. Bespreek het aftrekpercentage met uw boekhouder.
• Betalend laden voor derden: verkoopt u de stroom aan bezoekers of klanten, dan rekent u btw op die verkoop, of laat u het over aan een laadpuntoperator die factureert.

Zelfstandige, vennootschap of werknemer: wie kan wat aftrekken?

De zelfstandige in eenmanszaak

Een zelfstandige in de personenbelasting schrijft het beroepsmatige deel van de laadpaal af. Staat de laadpaal aan zijn woning en laadt er ook een privéwagen van het gezin, dan verdeelt hij de kost volgens een redelijke en verantwoorde verhouding, bijvoorbeeld de verhouding tussen de kWh van de beroepswagen en het totaal.

De elektriciteit van de wagen zelf volgt wel het aftrekpercentage van de wagen. Voor een elektrische wagen die in 2026 is aangekocht, is dat 100 %; voor een plug-in hybride volgt de aftrek de regels van het overgangsregime, die voor zelfstandigen anders zijn dan voor vennootschappen. Een aparte meting van de kWh van de wagen maakt die verdeling verdedigbaar bij een controle.

Voorbeeld. Een zelfstandige laat thuis een laadpaal van 1.800 euro excl. btw plaatsen. Zijn elektrische beroepswagen laadt er 3.000 kWh per jaar, de privéwagen van zijn partner 1.000 kWh. Het beroepsmatige deel is dan 75 %, of 1.350 euro, af te schrijven over tien jaar: 135 euro beroepskosten per jaar, plus de kWh van de beroepswagen zelf.

De particulier en de werknemer

De federale belastingvermindering voor een slimme laadpaal thuis gold voor installaties van 1 september 2021 tot 31 augustus 2024, met een percentage dat daalde van 45 % over 30 % naar 15 %. Ze werd begrensd tot ongeveer 1.750 euro per laadpaal en aangegeven in vak X van de aangifte personenbelasting. Wie de laadpaal in die periode liet plaatsen en ze correct aangaf, hoeft niets meer te doen. Voor installaties na 31 augustus 2024 bestaat ze niet meer. Bron: Bobex.

Een werknemer met een bedrijfswagen kon die vermindering trouwens niet krijgen voor een laadpaal die zijn werkgever had betaald en waarvan de werkgever eigenaar bleef: hij had zelf niet geïnvesteerd. Vandaag kan een werknemer een laadpaal dus nergens fiscaal inbrengen. Zijn hefboom zit bij de werkgever, die de laadpaal kan betalen en het laden belastingvrij kan terugbetalen.

Btw van 6 % thuis. Voor een laadpaal die een aannemer plaatst in een privéwoning van minstens 10 jaar oud, kan het verlaagde tarief van 6 % gelden, in de woning, de garage of aan de gevel. Voor een woning van minder dan 10 jaar, of een laadpaal zonder plaatsing, is het 21 %. Een laadpaal in de tuin of aan de oprit valt niet onder de 6 %.

Een laadpaal bij de bestuurder thuis, betaald door de werkgever

Voor een bedrijfswagen doet een laadpaal die de werkgever bij de bestuurder thuis betaalt, geen bijkomend voordeel van alle aard ontstaan: het forfaitaire VAA van de wagen dekt al de infrastructuurkosten voor thuisladen. Voor de vennootschap is de laadpaal een actief dat ze voor 100 % afschrijft, zolang ze eigenaar blijft.

De echte vragen zitten in de car policy:

• Wie is eigenaar? Meestal de werkgever of de leasingmaatschappij.
• Wat gebeurt er bij vertrek of verhuis? Weghalen, overdragen of laten staan.
• Wat kost de overdracht? Een gratis overdracht aan de werknemer levert in principe een VAA op aan de werkelijke waarde op dat moment.

In een voorafgaande beslissing van 30 april 2019 oordeelde de Dienst Voorafgaande Beslissingen dat de overdracht na een leasing van 48 maanden geen nieuw voordeel meer meebracht, omdat de waarde verwaarloosbaar was geworden. Het volledige plaatje, met de kosten over 50 wagens, staat in ons artikel over de slimme laadpaal voor bedrijfswagens.

Een laadpaal is bovendien niet altijd nodig. Een bestuurder die minder dan ongeveer 150 km per dag rijdt, laadt vaak voldoende aan een versterkt stopcontact dat een elektricien plaatst. Dat kost een fractie van een laadpaal, en de stroom kan toch correct gemeten en terugbetaald worden.

Gewestelijke steun: wat bestaat er nog?

• Vlaanderen: geen gewestelijke premie voor een private laadpaal. VLAIO houdt een subsidiedatabank bij met steun voor duurzame bedrijfsmobiliteit; oproepen voor (semi-)publieke laadinfrastructuur zijn tijdelijk en gericht. Sommige gemeenten geven een eigen premie: kijk in de premiezoeker van uw gemeente.
• Wallonië: geen premie. In oktober 2025 verklaarde de bevoegde minister dat het subsidiëren van laadpalen niet de rol van de overheid is; het beleid zet in op publieke laadpunten.
• Brussel: geen premie gevonden voor een private laadpaal in 2026; het beleid richt zich op publieke laadpunten.

Wie u een „laadpaalpremie van het gewest” belooft, bedoelt vaak de federale belastingvermindering die op 31 augustus 2024 afliep. Laat elke premie in een offerte bevestigen met een officiële bron, voor het jaar van uw investering. Bron: VLAIO, subsidiedatabank.

Wat kost een laadpaal na belasting?

De aftrek verlaagt de kost, maar verandert de rangorde tussen de oplossingen niet. Ordegroottes voor een vennootschap aan het tarief van 25 %, excl. btw, met de aftrek van 100 % gespreid over de afschrijvingsduur:

Ordegroottes uit offertes en uit ons rekenvoorbeeld over de slimme laadpaal; uw offertes kunnen afwijken volgens de afstand tot het verdeelbord, de keuring en een eventuele netverzwaring. Bij de laadpunten op de site komen jaarlijks supervisie en onderhoud, bij de oplossingen thuis de terugbetaling van de stroom, die u in beide gevallen toch betaalt.

Business case zonder subsidie: 10 laadpunten op de site

Neem een kleine vennootschap die op haar parking 10 laadpunten van 7,4 kW plaatst, aan 3.000 euro per punt geplaatst, excl. btw. Het tarief van de vennootschapsbelasting is 25 % (het verminderde tarief van 20 % op de eerste schijf laten we buiten beschouwing).

Berekening Voltaback, vereenvoudigd en zonder actualisatie. Supervisie en onderhoud (vaak 10 tot 20 euro en 20 tot 50 euro per punt per maand) komen daar bovenop en zijn gewone kosten van het jaar.

De les: de fiscaliteit verlaagt de kost met ongeveer een kwart, niet meer. De grootste hefboom is het aantal punten.

Voorbeeld: 50 bedrijfswagens, waar plaatst u de laadpunten?

De vraag die de business case bepaalt is eenvoudig: waar slapen uw wagens? Een bedrijfswagen die 's avonds met de bestuurder naar huis rijdt, staat 's nachts niet op uw parking. Een laadpunt op de site wordt voor hem een tussenoplossing overdag, aan een hogere prijs per kWh dan 's nachts thuis.

Neem 50 bedrijfswagens die allemaal bij de bestuurder thuis slapen.

• Scenario A, laden op de site: 20 laadpunten aan 3.000 euro, of 60.000 euro investering. Na de afschrijving aan 25 % blijft er 45.000 euro netto over, plus ongeveer 7.200 tot 16.800 euro supervisie en onderhoud per jaar.
• Scenario B, het wettelijke minimum op de site en thuisladen: het minimum dat uw gewest oplegt, bijvoorbeeld 4 laadpunten voor de poolwagens en bezoekers, of 12.000 euro. Daarnaast een installatie op maat bij de bestuurders, waarvan de kost per wagen in ons artikel over de slimme laadpaal voor bedrijfswagens staat, en een terugbetaling van de thuis geladen kWh.

In scenario B investeert u 48.000 euro minder op de site, en de bestuurders laden aan de laagste prijs van het etmaal. Hoeveel punten uw gewest oplegt, leest u in ons artikel over de laadpaalverplichting voor bedrijven, en de kost per punt over vijf jaar in onze gids over laadpalen voor bedrijven. Met de simulator van de laadkosten thuis zet u daar de terugbetaling van het thuisladen naast.

Checklist voor u investeert

1. Inventariseer waar uw wagens 's nachts staan. Bedrijfswagens bij de bestuurder thuis, poolwagens op de site.
2. Bepaal het wettelijke minimum per gewest voor uw parking, niet meer.
3. Vraag minstens drie offertes op basis van een prijs per laadpunt, inclusief keuring en eventuele netverzwaring.
4. Plan de bestelling vóór 31 december 2029 als u nog wilt uitbreiden.
5. Laat de afschrijvingsduur vastleggen door uw boekhouder: tien jaar is de norm.
6. Controleer de basisaftrek als u een kleine vennootschap of zelfstandige bent.
7. Leg in de car policy vast wie eigenaar is van een laadpaal thuis en wat er bij vertrek gebeurt.
8. Regel de terugbetaling van het thuisladen met een aparte meting, zodat ze vrij blijft van RSZ en bedrijfsvoorheffing.

Vijf fouten die we vaak zien

• Rekenen met 150 %. Die aftrek bestaat niet meer voor investeringen na 31 augustus 2024.
• Het aftrekpercentage van de wagen toepassen op de laadpaal. De laadpaal is tot eind 2029 voor 100 % aftrekbaar, ook naast een plug-in hybride.
• De thematische investeringsaftrek aanvragen voor laadpalen van personenwagens. De lijst dekt alleen vrachtwagens, bussen en schepen.
• Een gewestelijke premie in de business case zetten die niet meer bestaat.
• Te veel laadpunten op de site plaatsen voor wagens die 's nachts thuis staan.

De fiscaliteit van de wagen zelf

De laadpaal is maar een klein deel van de rekening. De grote bedragen zitten in de aftrekbaarheid van de wagen: 100 % voor een elektrische bedrijfswagen besteld of geleased tot 31 december 2026, daarna 95 % in 2027 en verder dalend. De datum van de bestelbon of het leasecontract telt, niet de levering. Meer daarover in ons artikel over de aftrekbaarheid van een elektrische bedrijfswagen en in het overzicht van de fiscaliteit van de elektrische bedrijfswagen.

Bronnen

• Fiscale vergroening van de mobiliteit, circulaire 2021/C/115 (laadstations 100 %, 75 % vanaf 2030, gebruiksduur): Forum for the Future, Vlaanderen.be.
• Verhoogde kostenaftrek voor laadstations: KPMG, SBB.
• Hervorming van de investeringsaftrek vanaf 2025: Leyton, Jubel, SBB.
• Aftrekbaarheid van bedrijfswagens 2026: Securex.

Wat Voltaback concreet verandert

Voltaback is 100 % software en installeert geen laadpalen. Wel helpen we u offertes van installateurs te vergelijken, op een prijs per punt, zodat u het juiste aantal punten plaatst en niet meer.

Voor de wagens die thuis laden, meet Voltaback elke laadbeurt en betaalt ze terug aan de werkelijke kost of aan het CREG-tarief, zonder verplichte slimme laadpaal of laadkabel, voor meer dan 48 automerken. Voltaback steunt op de MID-gecertificeerde meter van de woning, niet op een losse kabelmeter. De meting werd geauditeerd door een onafhankelijke derde partij (relatieve fout van 1,22 %), het platform is ISO 27001-gecertificeerd en GDPR-conform, en het bedrijf krijgt nooit de geolocatie van de bestuurders.

Meer dan 200 bedrijven, waaronder grote Europese groepen, werken al met Voltaback. Vraag een demo aan om uw business case met uw eigen cijfers te zien.