Verdissement de flotte automobile en Belgique : déductibilité 2026 et leviers de TCO

En bref. En Belgique, aucune loi n'impose aux entreprises un quota de voitures électriques, ni une taxe par véhicule manquant. La pression est fiscale : une voiture de société thermique ou hybride commandée depuis le 1er janvier 2026 n'est plus déductible du tout, alors qu'une voiture électrique commandée jusqu'au 31 décembre 2026 reste déductible à 100 %.

Ce guide fait le point pour 2026 : qui est concerné, quel calendrier de déductibilité retenir, ce que coûte le fait de ne pas électrifier, quelles obligations pour les bornes du parking, puis comment relier tout cela au coût total de détention (TCO).

Car électrifier ne suffit pas : le gain se joue ensuite sur la recharge. C'est le rôle de Voltaback, qui suit la recharge à domicile de chaque voiture et la rembourse au coût réel ou au forfait CREG, avec un rapport des émissions de CO2 évitées (voir le remboursement de la recharge à domicile).

Qui est concerné par le verdissement des flottes en 2026 ?

Toute entreprise qui met des voitures de société à disposition est concernée, quelle que soit la taille de sa flotte. Il n'y a ni seuil de 100 véhicules, ni quota, ni déclaration spécifique au verdissement : le levier passe par l'impôt des sociétés et par l'ATN des conducteurs.

Une voiture est dite zéro émission quand elle émet 0 g de CO2/km : électrique à batterie ou à hydrogène. C'est la seule catégorie qui garde une déductibilité fiscale pour les voitures commandées depuis 2026.

Ce qui compte, c'est la date de commande (le bon de commande signé, ou le contrat de leasing), pas la date de livraison. Une voiture commandée en décembre 2025 et livrée en 2026 relève donc en principe des règles de 2025. Source : OECCBB, décembre 2025

Pas de quota en Belgique : la déductibilité selon la date de commande

C'est le point qui distingue la Belgique de ses voisins. Au lieu d'imposer un pourcentage de voitures propres, le législateur fait varier la déductibilité des frais de voiture selon la motorisation et la date de commande.

Source : OECCBB, décembre 2025. Les hybrides rechargeables ne profitent pas du régime des voitures zéro émission : en société, ils suivent le calendrier des thermiques. Le régime à 75 % voté avec l'accord Arizona ne vaut qu'à l'impôt des personnes physiques (indépendants), et l'accord n'a rien changé au calendrier des sociétés. Le détail est dans notre guide de la déductibilité des voitures de société électriques.

Le calendrier de déductibilité des voitures électriques de 2026 à 2031

Pour une voiture de société électrique, l'année de commande fixe le pourcentage de déduction. Selon le calendrier légal en vigueur, ce pourcentage reste ensuite acquis pour la voiture.

100 % en 2026 : c'est le meilleur taux de déduction qu'une voiture électrique commandée puisse encore obtenir. Chaque année d'attente fige un taux plus bas pour toute la vie de la voiture.

Combien coûte le fait de ne pas électrifier ?

Il n'y a pas d'amende : le coût est fiscal. Une voiture thermique commandée en 2026 est déductible à 0 %. Son leasing, son carburant et son entretien pèsent alors entièrement sur le bénéfice imposable, sans aucune compensation.

Exemple de calcul, au taux normal de l'impôt des sociétés de 25 %, pour une voiture qui coûte 10 000 € par an (leasing, énergie, entretien) :

Sur une flotte de 50 voitures renouvelées en thermique, l'écart atteint 125 000 € par an. Calcul indicatif, à affiner avec votre fiduciaire selon vos frais réels.

S'y ajoute l'avantage de toute nature (ATN) du conducteur. Pour une voiture électrique en 2026, il se calcule ainsi : valeur catalogue × 6/7 × coefficient d'âge × 4 %, avec un minimum de 1 690 € par an (revenus 2026). Pour une voiture neuve de moins d'environ 49 300 € de valeur catalogue, c'est ce minimum qui s'applique.

Bornes de recharge sur le parking de l'entreprise : quelle obligation ?

Le parking relève d'une autre règle, issue de la directive européenne sur la performance énergétique des bâtiments et appliquée par chaque Région. En Flandre, depuis le 1er janvier 2025, un bâtiment non résidentiel existant dont le parking compte plus de 20 places doit disposer d'au moins 2 points de recharge. Source : Vlaanderen.be

La Wallonie vise elle aussi, depuis le 1er janvier 2025, les bâtiments non résidentiels existants de plus de 20 emplacements, et Bruxelles applique ses propres règles : vérifiez le nombre de points exigé auprès de votre administration régionale. Le guide de l'installation de bornes en entreprise détaille la mise en place. Comme l'essentiel de la recharge d'une flotte se fait la nuit au domicile des conducteurs, couvrir le minimum légal sur site suffit souvent.

Comment électrifier la flotte et réduire le TCO

La bonne question n'est pas « combien coûte la thermique », mais « comment électrifier au meilleur TCO ». Trois logiques poussent dans le même sens en 2026 :

• la déductibilité : 100 % pour une électrique commandée en 2026, 0 % pour une thermique ou une hybride commandée depuis 2026 ;
• l'ATN des conducteurs, calculé au taux minimum de 4 % pour une voiture électrique (voir notre hub fiscalité de la voiture de société électrique) ;
• le coût d'usage : électrifiez d'abord les profils qui roulent beaucoup, c'est là que l'écart de coût au kilomètre est le plus grand.

Additionnés, ces éléments font basculer le calcul en faveur de l'électrique dès qu'on raisonne en coût complet sur la durée de détention, comme le montre notre analyse du TCO d'une flotte automobile. Sur l'énergie, recharger à domicile la nuit, en tarif bi-horaire, coûte environ 0,24 à 0,25 €/kWh hors frais fixes, bien moins qu'une borne publique rapide : voir le prix du kWh et la recharge en heures creuses.

Mesurer et prouver le verdissement : données CO2 et reporting RSE

Verdir une flotte se prouve avec des données, pas avec des intentions. Trois indicateurs suffisent pour piloter : la part de voitures zéro émission dans la flotte, la part des commandes de l'année en électrique, et les émissions de CO2 réelles du parc.

Le troisième est le plus difficile à obtenir. Les émissions homologuées ne disent rien de l'usage réel : une hybride rechargeable jamais branchée émet bien plus que sa fiche WLTP. Pour un reporting RSE crédible, il faut le kilométrage réel et l'énergie réellement consommée, voiture par voiture.

C'est ce que mesure Voltaback, sans boîtier : kilométrage, énergie rechargée et émissions de CO2 évitées par voiture électrique, dans un rapport prêt à intégrer au reporting extra-financier. Le détail métier est sur la page responsable de flotte.

Électrifier ne suffit pas : reste le remboursement de la recharge à domicile

Votre flotte passe à l'électrique et garde sa déductibilité. Il reste un poste que beaucoup de flottes sous-estiment : la recharge à domicile des conducteurs.

Quand un collaborateur recharge sa voiture de société chez lui, l'électricité passe sur sa facture personnelle. L'employeur peut la lui rembourser sans ATN ni impôt si la consommation de la voiture est mesurée et isolée de celle du ménage, au coût réel ou au forfait CREG fixé chaque trimestre par le SPF Finances selon la Région du domicile, à condition que le remboursement soit prévu dans la car policy. Source : CREG

Ce forfait est un plafond de remboursement, pas le prix réellement payé : la nuit, le kWh coûte souvent bien moins. La difficulté est double : mesurer l'énergie réellement rechargée pour la voiture (et non la consommation du foyer), et documenter chaque remboursement. Voir notre guide pour rembourser la recharge à domicile d'une flotte.

C'est le rôle de Voltaback : la plateforme relève chaque recharge à domicile et applique le tarif réel du contrat du conducteur, pertes de charge incluses, ou le forfait CREG, puis produit le justificatif mensuel sans saisie manuelle. La mesure est auditée par Bureau Veritas (écart de 1,22 %), et la consommation de la voiture est mesurée de façon vérifiable et isolée de celle du ménage. Pas de matériel à vendre, pas de borne à installer. Voltaback s'appuie sur le compteur certifié MID du logement, pas sur un compteur de câble isolé.

Plus de 200 entreprises, dont 20 % du CAC 40 (Sodexo, Equans, BNP Paribas, Lyreco), l'utilisent déjà. Voir le remboursement de la recharge à domicile.

Le raccourci à retenir : électrifier préserve la déductibilité de votre flotte ; bien rembourser la recharge à domicile est ce qui la rend réellement moins chère qu'une flotte thermique.

Électrifier, c'est le début. En 30 minutes, nous regardons votre calendrier de renouvellement et le coût de la recharge à domicile de vos conducteurs : demander une démo, ou comparer les solutions de recharge.

Article rédigé par Aubin Aycaguer, Chief of Staff chez Voltaback. Voltaback est la plateforme logicielle qui pilote et rembourse la recharge à domicile des flottes électriques, au coût réel ou au forfait CREG, pour transformer l'électrification en gain de TCO réel.