Kfz-Steuer Elektroauto: Befreiung bis 2035, und was Hybrid und Verbrenner im Fuhrpark kosten

Stand: November 2026. Reine Elektroautos, die zwischen dem 18. Mai 2011 und dem 31. Dezember 2030 erstmals zugelassen werden, sind nach § 3d KraftStG zehn Jahre lang von der Kfz-Steuer befreit, längstens bis zum 31. Dezember 2035. Danach zahlen sie eine um 50 % ermäßigte Steuer nach Gesamtgewicht, für ein typisches Elektroauto rund 60 bis 75 € im Jahr.

Plug-in-Hybride und Verbrenner zahlen dagegen nach Hubraum und CO2-Ausstoß. Dieser Artikel erklärt, wie die Befreiung im Detail funktioniert, wie Sie die Steuer für jede Antriebsart Zeile für Zeile berechnen, wer sie im Leasing zahlt und was eine Fuhrparkleitung für das Budget wissen muss. Am Ende steht eine Tabelle für einen gemischten Fuhrpark mit zehn Fahrzeugen.

Gibt es in Deutschland eine Dienstwagensteuer für Unternehmen?

Nein. Eine eigene jährliche Steuer, die das Unternehmen für jeden Firmenwagen zahlt, gibt es in Deutschland nicht. Die steuerliche Belastung eines Dienstwagens verteilt sich auf zwei Ebenen:

1. Kfz-Steuer: Sie zahlt der Halter des Fahrzeugs, also die Person oder das Unternehmen, auf das es zugelassen ist. Sie ist eine Bundessteuer und wird seit dem 1. Juli 2014 vom Zoll verwaltet.
2. Besteuerung der Privatnutzung: Darf der Mitarbeitende den Dienstwagen privat nutzen, versteuert er einen geldwerten Vorteil als Arbeitslohn. Bei reinen Elektroautos bis 100.000 € Bruttolistenpreis sind das 0,25 % des Listenpreises pro Monat statt 1 %. Das ist Lohnsteuer des Mitarbeitenden, keine Fahrzeugsteuer des Unternehmens.

Wie die Privatnutzung berechnet wird, zeigt unser Artikel zur 0,25-%-Regelung für E-Dienstwagen. Hier geht es ausschließlich um die Kfz-Steuer. Quelle: Zoll, Kraftfahrzeugsteuer

Wie die Befreiung für Elektroautos funktioniert

Welche Fahrzeuge sind befreit?

Befreit ist das Halten von Elektrofahrzeugen im Sinne von § 9 Abs. 2 KraftStG. Das sind Fahrzeuge mit Antrieb ausschließlich durch Elektromotoren, die ganz oder überwiegend aus Batterien oder emissionsfrei betriebenen Energiewandlern gespeist werden, also batterieelektrische Fahrzeuge und Brennstoffzellenfahrzeuge. Plug-in-Hybride, Vollhybride und Mildhybride sind nicht befreit, weil sie zusätzlich einen Verbrennungsmotor haben.

Die drei Daten, auf die es ankommt

Die Befreiung hängt an drei Daten, die Sie für jedes Fahrzeug kennen sollten:

• Tag der Erstzulassung: Er muss zwischen dem 18. Mai 2011 und dem 31. Dezember 2030 liegen. Maßgeblich ist die erste Zulassung überhaupt, nicht die Zulassung auf Ihr Unternehmen.
• Ablauf nach zehn Jahren: Die Befreiung endet zehn Jahre nach dem Tag der Erstzulassung.
• Absolute Obergrenze: Unabhängig davon endet jede Befreiung spätestens am 31. Dezember 2035.

Die Verlängerung der Zulassungsfrist bis Ende 2030 geht auf das Achte Gesetz zur Änderung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes zurück. Quelle: § 3d KraftStG

Beispiele für das Ende der Befreiung

Die Tabelle zeigt den wichtigsten Effekt: Je später ein Elektroauto zugelassen wird, desto kürzer ist die Befreiung. Ein Fahrzeug mit Erstzulassung im Oktober 2030 ist nur noch gut fünf Jahre befreit.

Gebrauchte Elektroautos und Halterwechsel

Die Befreiung wird für jedes Fahrzeug nur einmal gewährt. Wechselt der Halter, übernimmt der neue Halter die verbleibende Restlaufzeit. Kauft Ihr Unternehmen ein gebrauchtes Elektroauto mit Erstzulassung 2019, ist es also nur noch bis 2029 befreit. Zeiten, in denen das Fahrzeug abgemeldet ist, verlängern die Befreiung nicht.

Auch Fahrzeuge, die nachträglich von Verbrenner auf Elektroantrieb umgerüstet wurden, können befreit sein, wenn die Umrüstung zwischen dem 18. Mai 2016 und dem 31. Dezember 2030 erfolgt und die Umrüstteile eine Allgemeine Betriebserlaubnis haben. Die Befreiung beginnt dann mit der Bestätigung durch die Zulassungsbehörde.

Was bedeutet das für Ihr Unternehmen?

Für die Budgetplanung reicht es nicht, ein Fahrzeug als „Elektroauto, also steuerfrei“ zu führen. Hinterlegen Sie für jedes Fahrzeug das Datum der Erstzulassung und das Ende der Befreiung. Bei gebrauchten Elektroautos und bei Fahrzeugen, die Sie länger als die Leasingdauer halten, beginnt die Steuerpflicht sonst unbemerkt mitten in der Nutzung.

Was ein Elektroauto nach der Befreiung zahlt

Nach dem Ende der Befreiung wird ein Elektro-Pkw nicht nach Hubraum besteuert, denn er hat keinen. Bemessungsgrundlage ist das zulässige Gesamtgewicht aus dem Fahrzeugschein. Die Steuersätze nach § 9 Abs. 1 Nr. 3 KraftStG betragen je angefangene 200 kg:

• bis 2.000 kg: 11,25 €;
• über 2.000 kg bis 3.000 kg: 12,02 €;
• über 3.000 kg bis 3.500 kg: 12,78 €.

Für reine Elektrofahrzeuge ermäßigt sich der so berechnete Betrag nach § 9 Abs. 2 KraftStG um 50 %. Quelle: § 9 KraftStG

Rechenweg für ein Elektroauto mit 2.200 kg

1. Erste 2.000 kg: 10 Stufen zu 200 kg × 11,25 € = 112,50 €;
2. 2.000 bis 2.200 kg: 1 Stufe × 12,02 € = 12,02 €;
3. Zwischensumme: 112,50 € + 12,02 € = 124,52 €;
4. Ermäßigung um 50 %: 124,52 € × 50 % = 62,26 €;
5. Jahressteuer, auf volle Euro abgerundet: 62 €.

Rechenweg für ein Elektroauto mit 2.500 kg

1. Erste 2.000 kg: 112,50 €;
2. 2.000 bis 2.500 kg: 3 angefangene Stufen × 12,02 € = 36,06 €;
3. Zwischensumme: 148,56 €;
4. Ermäßigung um 50 %: 74,28 €;
5. Jahressteuer: 74 €.

Auch schwere elektrische SUV bleiben damit nach der Befreiung deutlich unter 100 € im Jahr. Den eigenen Wert können Sie mit dem Kfz-Steuer-Rechner des Zolls prüfen.

Plug-in-Hybride und Verbrenner: Hubraum plus CO2

Für Pkw mit Verbrennungsmotor, also auch für Plug-in-Hybride, setzt sich die Steuer aus zwei Teilen zusammen (§ 8 Nr. 1 und § 9 Abs. 1 Nr. 2 KraftStG):

1. Hubraumkomponente: je angefangene 100 cm³ Hubraum 2,00 € bei Benzinmotoren (Fremdzündung) und 9,50 € bei Dieselmotoren (Selbstzündung).
2. CO2-Komponente: für jedes Gramm CO2 je Kilometer über einem Freibetrag. Für Erstzulassungen ab dem 1. Januar 2021 liegt der Freibetrag bei 95 g/km, und die Sätze steigen progressiv.

Für Erstzulassungen von Juli 2009 bis Ende 2020 gilt ein linearer Satz von 2,00 € je Gramm über dem damaligen Freibetrag (95 g/km für Erstzulassungen ab 2014). Quelle: § 9 KraftStG, § 8 KraftStG

Beispiel 1: Plug-in-Hybrid, Benzin, 1.998 cm³, 30 g CO2/km, Erstzulassung 2024

• Hubraum: 20 angefangene 100 cm³ × 2,00 € = 40,00 €;
• CO2: 30 g/km liegt unter 95 g/km, also 0,00 €;
• Jahressteuer: 40 €.

Beispiel 2: Benziner, 1.498 cm³, 130 g CO2/km, Erstzulassung 2023

• Hubraum: 15 × 2,00 € = 30,00 €;
• CO2 von 95 bis 115 g/km: 20 g × 2,00 € = 40,00 €;
• CO2 von 115 bis 130 g/km: 15 g × 2,20 € = 33,00 €;
• Jahressteuer: 103 €.

Beispiel 3: Diesel, 1.968 cm³, 140 g CO2/km, Erstzulassung 2022

• Hubraum: 20 × 9,50 € = 190,00 €;
• CO2 von 95 bis 115 g/km: 20 g × 2,00 € = 40,00 €;
• CO2 von 115 bis 135 g/km: 20 g × 2,20 € = 44,00 €;
• CO2 von 135 bis 140 g/km: 5 g × 2,50 € = 12,50 €;
• Summe 286,50 €, Jahressteuer: 286 €.

Beispiel 4: großer Benziner, 2.998 cm³, 210 g CO2/km, Erstzulassung 2025

• Hubraum: 30 × 2,00 € = 60,00 €;
• CO2: 40 € + 44 € + 50 € + 58 € + 68 € für die Stufen bis 195 g/km, plus 15 g × 4,00 € = 60 € darüber, zusammen 320,00 €;
• Jahressteuer: 380 €.

Was bedeutet das für Plug-in-Hybride?

Plug-in-Hybride zahlen wegen ihres niedrigen Norm-CO2-Werts meist nur die Hubraumkomponente, also wenige Dutzend Euro im Jahr bei Benzinern. Bei Diesel-Plug-in-Hybriden wirkt der hohe Hubraumsatz von 9,50 € je 100 cm³. Steuerlich entscheidend sind Plug-in-Hybride ohnehin nicht über die Kfz-Steuer, sondern über die Privatnutzung (0,5 % nur mit höchstens 50 g/km oder mindestens 80 km elektrischer Reichweite) und über den tatsächlichen Anteil elektrisch gefahrener Kilometer.

Wer zahlt die Kfz-Steuer im Fuhrpark?

Gekaufte Fahrzeuge

Steuerschuldner ist die Person, für die das Fahrzeug zugelassen ist, bei Firmenwagen also in der Regel das Unternehmen. Die Steuer wird jährlich im Voraus fällig und in der Regel per SEPA-Lastschrift vom zuständigen Hauptzollamt eingezogen. Für das Unternehmen ist sie eine Betriebsausgabe.

Geleaste Fahrzeuge

Bei Leasingfahrzeugen ist meist der Leasingnehmer als Halter in der Zulassungsbescheinigung Teil I eingetragen, während der Leasinggeber Eigentümer bleibt. Ob die Kfz-Steuer in der Leasingrate enthalten ist oder separat gezahlt wird, regelt der Vertrag. In Full-Service-Verträgen ist sie häufig als Leistung enthalten. Für reine Elektroautos ist das bis zum Ende der Befreiung ohne Bedeutung. Wie Leasing und Kauf von Elektroautos steuerlich insgesamt abschneiden, zeigt unser Artikel zum Elektroauto als Firmenwagen.

Dienstwagenfahrer

Der Mitarbeitende zahlt keine Kfz-Steuer für seinen Dienstwagen. Sie ist mit der pauschalen Versteuerung der Privatnutzung abgegolten. Wird stattdessen ein Fahrtenbuch geführt, ist die Kfz-Steuer Teil der Gesamtkosten, aus denen der geldwerte Vorteil berechnet wird.

Fuhrparktabelle: zehn Fahrzeuge mit gemischten Antrieben

Ein typischer Fuhrpark im Übergang. Die Werte entsprechen den Beispielen oben.

Für die beiden Elektroautos aus 2017 mit 2.100 kg ergibt sich nach Ablauf der Befreiung: 112,50 € + 12,02 € = 124,52 €, ermäßigt um 50 % = 62,26 €, also 62 € pro Jahr und Fahrzeug. Im Jahr 2027 fällt die Steuer zeitanteilig ab dem Ende der Befreiung an.

Was bedeutet das für Ihr Budget?

Die Kfz-Steuer des gesamten Fuhrparks liegt bei unter 600 € im Jahr. Zum Vergleich: Allein der Heimladestrom eines einzigen Elektro-Dienstwagens mit 30.000 km im Jahr, 18 kWh pro 100 km und 60 % Heimladen kostet bei der Strompreispauschale 2026 von 0,34 € pro kWh rund 3.240 kWh × 0,34 € = 1.101,60 € im Jahr. Der Ladestrom eines einzigen Fahrzeugs übersteigt also die Kfz-Steuer aller zehn Fahrzeuge zusammen. Quelle: BMF-Schreiben vom 11.11.2025

Die Kfz-Steuer ist damit ein gutes Argument für Elektroautos, aber kein Kostentreiber. Die großen Hebel liegen bei Anschaffung, Abschreibung und Energie. Die Abschreibung behandelt unser Artikel zur Sonderabschreibung für Elektroautos, die Gesamtrechnung unser Artikel zur TCO von E-Dienstwagen und Verbrennern.

Zeitlicher Verlauf: wann die Steuer beginnt und endet

Die Kfz-Steuer ist eine Jahressteuer, die an die Zulassung gebunden ist. Die Steuerpflicht beginnt mit der Zulassung auf den Halter und endet mit der Abmeldung oder dem Halterwechsel. Wird ein Fahrzeug unterjährig abgemeldet oder verkauft, erstattet der Zoll die zu viel gezahlte Steuer anteilig. Für die Fuhrparkleitung bedeutet das: Beim Tausch eines Verbrenners gegen ein Elektroauto entfällt die Steuer des alten Fahrzeugs ab dem Tag der Abmeldung, nicht erst zum Jahresende.

Endet die Befreiung eines Elektroautos mitten im Jahr, beginnt die Steuerpflicht am Folgetag. Der Zoll setzt die Steuer dann per Bescheid fest. Es ist kein Antrag nötig, aber prüfen Sie, ob für das Fahrzeug ein gültiges SEPA-Lastschriftmandat vorliegt, damit keine Mahnungen entstehen.

Ein Elektroauto über seine gesamte Haltedauer

Wie sich die Kfz-Steuer eines Elektroautos mit 2.200 kg über die Jahre entwickelt, hängt allein vom Datum der Erstzulassung ab:

Selbst im ungünstigsten Fall, einem gebrauchten Elektroauto mit bald endender Befreiung, bleibt die Kfz-Steuer über sechs Jahre im niedrigen dreistelligen Bereich. Ein Diesel wie in Beispiel 3 kostet im gleichen Zeitraum 6 × 286 € = 1.716 €.

Häufige Fehler bei der Kfz-Steuer im Fuhrpark

• Mildhybride als Elektroautos führen: Ein Fahrzeug mit 48-Volt-Mildhybrid oder Vollhybrid ist steuerlich ein Verbrenner und zahlt nach Hubraum und CO2.
• Befreiung ab Übernahme rechnen: Die zehn Jahre laufen ab der Erstzulassung des Fahrzeugs, nicht ab der Zulassung auf Ihr Unternehmen.
• Die Grenze 2035 vergessen: Ein Elektroauto mit Erstzulassung 2029 ist nicht bis 2039 befreit, sondern bis Ende 2035.
• Leasingrate und Steuer doppelt budgetieren: Ist die Kfz-Steuer im Full-Service-Vertrag enthalten, gehört sie nicht zusätzlich ins Fuhrparkbudget.
• Die Kfz-Steuer mit der Privatnutzung verwechseln: Die Kfz-Steuer zahlt der Halter, den geldwerten Vorteil versteuert der Mitarbeitende. Beides wird getrennt geplant und gebucht.

Fünf Prüfpunkte für die Fuhrparkleitung

1. Erstzulassung erfassen: Für jedes Elektroauto das Datum der Erstzulassung aus der Zulassungsbescheinigung übernehmen, nicht das Datum der Übernahme.
2. Ende der Befreiung berechnen: zehn Jahre ab Erstzulassung, aber nie über den 31. Dezember 2035 hinaus.
3. Gebrauchtfahrzeuge prüfen: Bei gebrauchten Elektroautos die Restlaufzeit der Befreiung vor dem Kauf ermitteln.
4. Leasingverträge lesen: Klären, ob die Kfz-Steuer in der Rate enthalten ist und wer nach dem Ende der Befreiung zahlt.
5. Haltedauer planen: Fahrzeuge, die Sie länger als bis Ende 2035 halten wollen, ab diesem Datum mit der Gewichtssteuer budgetieren.

Wie Sie diese Planung in einen Fahrplan für die Elektrifizierung des gesamten Fuhrparks einbetten, beschreibt unser Artikel Fuhrpark elektrifizieren in sechs Schritten.

Fazit: steuerfrei bis 2035, die echten Kosten liegen anderswo

Für reine Elektroautos ist die Kfz-Steuer bis längstens Ende 2035 kein Kostenfaktor, und auch danach bleibt sie mit rund 60 bis 75 € im Jahr gering. Für Plug-in-Hybride und Verbrenner ist sie planbar, aber im Verhältnis zu den Gesamtkosten klein. Wichtig ist vor allem, das Ende der Befreiung je Fahrzeug zu kennen.

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