Impuesto de circulación y matriculación del coche eléctrico en 2026: lo que paga (o no) su flota

En resumen. Un coche 100 % eléctrico de empresa paga 0 % de impuesto de matriculación en España y, en la mayoría de los grandes municipios, una bonificación de hasta el 75 % en el impuesto de circulación (IVTM). Pero esa bonificación no es automática ni igual en todas partes: la decide cada ayuntamiento en su ordenanza fiscal, con porcentajes y duraciones distintos.

Este artículo explica, con la ley en la mano, cuánto paga de verdad un coche eléctrico de empresa en impuestos de circulación y matriculación, cómo funciona la etiqueta CERO de la DGT y qué ahorro anual puede esperar una flota de 50 vehículos. Spoiler: el ahorro fiscal es real pero modesto. El gran ahorro de una flota eléctrica está en la energía, y en concreto en la recarga en casa de los conductores, que es justo lo que Voltaback mide y reembolsa al coste real (ver cómo).

Todas las cifras fiscales se refieren al territorio común. País Vasco y Navarra aplican su normativa foral y Canarias tiene sus propios tipos de matriculación.

Los dos impuestos que afectan a un coche de empresa en España

Un vehículo de empresa soporta dos impuestos específicos ligados a su existencia, que no deben confundirse:

A estos dos se suma la etiqueta ambiental de la DGT, que no es un impuesto pero condiciona el acceso a las zonas de bajas emisiones (ZBE) y, en algunas ciudades, el propio importe del IVTM.

El IVTM o impuesto de circulación: cómo se calcula

El IVTM está regulado en los artículos 92 a 99 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (Real Decreto Legislativo 2/2004). Es un impuesto municipal: lo gestiona y cobra el ayuntamiento del domicilio que figura en el permiso de circulación.

La tarifa estatal por caballos fiscales

Para los turismos, el artículo 95.1 fija una cuota mínima según la potencia fiscal:

Cada ayuntamiento puede multiplicar esta cuota por un coeficiente de hasta 2 (art. 95.4). Por eso un mismo coche puede pagar el doble en una gran ciudad que en un municipio pequeño.

Los caballos fiscales de un coche eléctrico

En un motor de combustión, la potencia fiscal sale de la cilindrada. En un eléctrico, el Reglamento General de Vehículos la calcula a partir de la potencia efectiva (la que el motor mantiene durante 30 minutos, no la potencia máxima anunciada): CVF = potencia efectiva en kW ÷ 5,152. Figura en el certificado de conformidad y en la ficha técnica.

Ejemplo: un eléctrico con 70 kW de potencia efectiva tiene unos 13,6 CVF y cae en el tramo de 12 a 15,99 CVF (71,94 € de cuota estatal). Como la potencia efectiva es muy inferior a la máxima, muchos eléctricos de más de 200 CV comerciales quedan en tramos bajos de la tabla.

La bonificación de hasta el 75 % para coches eléctricos

El artículo 95.6 permite a las ordenanzas fiscales aprobar una bonificación de hasta el 75 % de la cuota en función de la clase de carburante o de las características del motor y su incidencia en el medio ambiente. Es una bonificación potestativa: el ayuntamiento decide si la aplica, el porcentaje y durante cuántos años.

En la práctica, la gran mayoría de los grandes municipios bonifican al eléctrico al máximo, pero las condiciones cambian:

• Madrid: desde 2026 la ordenanza vincula la bonificación a la etiqueta de la DGT. Los vehículos con etiqueta CERO tienen un 75 % de duración indefinida desde la primera matriculación, aplicado de oficio; los ECO, un 75 % durante seis ejercicios.
• Barcelona: la ordenanza fiscal aplica un 75 % a los turismos eléctricos. Según el RACE, a diferencia de Madrid, hay que solicitar la bonificación una vez al ayuntamiento.
• Otras capitales (Valencia, Sevilla y la mayoría de ciudades de más de 50.000 habitantes): aplican también bonificaciones para eléctricos, con porcentajes de hasta el 75 % y, a veces, un número limitado de años o la obligación de solicitarla. Consulte siempre la ordenanza vigente del municipio donde están domiciliados los vehículos.

Fuentes: Real Decreto Legislativo 2/2004, arts. 92 a 99 (BOE) ; análisis de la ordenanza IVTM 2026 de Madrid (PwC) ; RACE, impuesto de circulación de los coches eléctricos.

Cuándo se paga y cómo se pide la bonificación

El IVTM se devenga el 1 de enero de cada año (art. 96): paga el titular que figura en el permiso de circulación en esa fecha, por el año completo, salvo prorrateo por alta o baja. Cada ayuntamiento fija su periodo de pago voluntario, normalmente en primavera, y muchos permiten domiciliarlo.

Para la bonificación hay dos modelos:

• De oficio: el ayuntamiento la aplica automáticamente a partir de los datos de la DGT (caso de Madrid para la etiqueta CERO).
• A solicitud: el titular debe pedirla, a menudo una sola vez, con el permiso y la ficha técnica. Si se pide fuera de plazo, puede no aplicarse hasta el ejercicio siguiente.

En una flota en propiedad con vehículos en varios municipios, conviene centralizar estas solicitudes en el área de administración de flota.

Quién paga el IVTM en una flota

El sujeto pasivo es la persona física o jurídica a cuyo nombre figura el vehículo en el permiso de circulación (art. 94). En la práctica:

• Vehículo en propiedad: paga la empresa, en el municipio de su domicilio fiscal o del centro que figura en el permiso.
• Vehículo en renting: el titular es la compañía de renting, que paga el IVTM y lo repercute dentro de la cuota mensual. Por eso muchas compañías de renting domicilian su flota en municipios con bonificaciones generosas: la ventaja se traslada (o no) a su cuota.
• Alta o baja durante el año: la cuota se prorratea por trimestres naturales en la primera adquisición o la baja definitiva (art. 96.3).

El impuesto de matriculación: 0 % para el eléctrico

El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte se paga una sola vez, en la primera matriculación definitiva en España (Ley 38/1992, de Impuestos Especiales, arts. 65 a 74). Su tipo depende de las emisiones oficiales de CO2 (ciclo WLTP).

Los tramos aplicables en península y Baleares

El coche 100 % eléctrico entra en el epígrafe 1.º por definición (motor que no es de combustión interna). Un híbrido enchufable con emisiones homologadas de 120 g/km o menos también tributa al 0 %. Un diésel de 130 g/km paga el 4,75 % y un SUV de gasolina de 170 g/km, el 9,75 %.

Las comunidades autónomas pueden aprobar tipos propios (art. 70.2.a), y Canarias tiene una escala reducida. Fuente: Ley 38/1992, de Impuestos Especiales, art. 70 (BOE).

Qué significa en euros

Para un turismo con una base imponible de 30.000 €:

En renting, la compañía arrendadora paga el impuesto al matricular y lo integra en el precio del contrato: la empresa cliente no lo ve como línea separada, pero lo paga a través de la cuota.

Etiqueta CERO de la DGT y zonas de bajas emisiones

La etiqueta ambiental de la Dirección General de Tráfico clasifica los vehículos en CERO, ECO, C y B. Los turismos eléctricos de batería, los de autonomía extendida, los de pila de combustible y los híbridos enchufables con al menos 40 km de autonomía eléctrica reciben la etiqueta CERO. Los híbridos no enchufables y los enchufables con menos autonomía reciben la etiqueta ECO.

La etiqueta importa por dos motivos:

1. Zonas de bajas emisiones. La Ley 7/2021 de cambio climático y transición energética (art. 14) obliga a los municipios de más de 50.000 habitantes y a los territorios insulares a adoptar planes de movilidad urbana sostenible con zonas de bajas emisiones. Las restricciones más duras recaen sobre los vehículos sin etiqueta, y la etiqueta CERO da acceso pleno en todas las ZBE.
2. Impuestos municipales. Como en Madrid, cada vez más ordenanzas usan la etiqueta como criterio de la bonificación del IVTM o del aparcamiento regulado.

Fuente: Ley 7/2021, de cambio climático y transición energética (BOE).

Para una flota que entra a diario en Madrid, Barcelona o cualquier gran ciudad, la etiqueta CERO vale más que la bonificación del IVTM: evita que un comercial o un técnico se quede sin poder entrar en el centro dentro de dos o tres años. Lo desarrollamos en nuestra guía de gestión de flota eléctrica.

Lo que estos impuestos no son: retribución en especie e IVA

Tres confusiones frecuentes en los comités de flota:

• El IVTM y la matriculación no tienen nada que ver con la retribución en especie del conductor. La retribución en especie por uso privado del coche de empresa es un concepto de IRPF (20 % anual del valor del vehículo, con una reducción del 30 % para eléctricos). Lo explicamos en detalle en fiscalidad del coche eléctrico de empresa.
• Tampoco con el IVA. La deducción del IVA del vehículo o de la cuota de renting sigue la presunción de afectación del 50 % de la Ley del IVA, sea eléctrico o no. Ver renting de coche eléctrico para empresas.
• Los dos impuestos son gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades si el vehículo está afecto a la actividad, como cualquier otro tributo ligado a la explotación.
• El IVTM del coche propio del empleado no es asunto de la empresa: si un empleado usa su propio coche para trabajar, la empresa le paga como máximo 0,26 €/km exentos en concepto de gastos de locomoción, y ese importe ya cubre todos los costes del vehículo, impuestos incluidos.

Los incentivos que pesan más que el IVTM

La libertad de amortización de los eléctricos nuevos (periodos 2024 a 2026), la línea de empresas del Programa Auto+ y la reducción del 30 % de la retribución en especie pesan bastante más que el impuesto de circulación; los detallamos en fiscalidad del coche eléctrico de empresa. Ojo a una confusión frecuente en prensa: la deducción del 15 % en el IRPF por la compra de un eléctrico es solo para particulares y no se aplica a vehículos afectos a una actividad económica.

Cuánto ahorra realmente una flota de 50 vehículos

Hagamos el cálculo con prudencia, para una flota de 50 turismos domiciliados en una gran ciudad con coeficiente 2 y bonificación del 75 % para eléctricos.

Impuesto de circulación

Supongamos una cuota municipal media de unos 140 € por vehículo térmico (cuota estatal de 71,94 € por el coeficiente 2) y la misma base para un eléctrico con 75 % de bonificación, es decir unos 35 €:

Impuesto de matriculación

Si la flota se renueva cada cuatro años con diésel de 130 g/km a 30.000 € de base, el impuesto de matriculación supone 1.425 € por coche, unos 71.000 € por ciclo de renovación de 50 vehículos, o alrededor de 17.800 € al año repartidos. Con eléctricos, cero.

El orden de magnitud

En total, el ahorro fiscal directo de electrificar 50 turismos ronda los 20.000 a 25.000 € al año, es decir unos 400 a 500 € por vehículo. Es un argumento real, pero no decide por sí solo la electrificación: una variación de unos céntimos en el precio del kWh de recarga pesa tanto o más. El cálculo completo de coste por vehículo está en nuestro artículo sobre el TCO de una flota.

El verdadero ahorro de una flota eléctrica está en la energía

Un turismo eléctrico de empresa que recorre 25.000 km al año con un consumo de 17 kWh/100 km necesita unos 4.250 kWh al año. Dónde se cargan esos kWh cambia el coste de forma radical:

• Recarga en casa en periodo valle (de 0 a 8 h entre semana y todo el fin de semana con la tarifa de acceso 2.0TD): el coste por kWh es el más bajo disponible para la mayoría de conductores.
• Recarga en la oficina: competitiva si la empresa tiene buena tarifa y plazas equipadas.
• Recarga rápida en la red pública: varias veces más cara por kWh.

La diferencia entre una flota que carga sobre todo en casa y otra que depende de la recarga pública puede superar fácilmente los 500 € por vehículo y año, más que todo el ahorro de IVTM y matriculación juntos. Calcule su caso con el simulador de coste de recarga en casa de la flota.

El problema es que esa recarga en casa se paga con la factura de luz del empleado. Si la empresa no la reembolsa bien, el conductor acaba cargando en la red pública con la tarjeta de empresa, y el ahorro desaparece. En España además hay que separar la parte profesional (gasto de la empresa) de la parte privada (retribución), según el criterio de la DGT para el combustible.

Voltaback resuelve este punto: mide los kWh cargados en casa a partir de los datos del vehículo conectado (más de 48 marcas), los valora al precio real del contrato de luz de cada empleado y entrega a nómina y contabilidad un cálculo documentado. Sin cargador conectado obligatorio, sin hardware, y sin que la empresa reciba nunca la geolocalización de los conductores.

Cinco comprobaciones para su flota antes de fin de año

1. Liste los municipios donde están domiciliados sus vehículos (o los de su compañía de renting) y lea la ordenanza fiscal del IVTM de 2026 y 2027 de cada uno.
2. Compruebe si la bonificación es de oficio o a solicitud. En algunos municipios hay que pedirla en plazo; si no, se pierde ese ejercicio.
3. Pida a su compañía de renting el desglose del IVTM incluido en la cuota y en qué municipio domicilia los vehículos.
4. Revise las etiquetas DGT de toda la flota frente al calendario de las ZBE de las ciudades donde trabajan sus conductores.
5. Mida el coste de energía por vehículo, incluida la recarga en casa. Es el dato que más pesa en el coste total y el que menos empresas conocen.

Si es responsable de flota, en nuestra página para responsables de flota verá cómo se integra este dato en su día a día.

Ahorre donde de verdad cuenta: la energía

El impuesto de circulación y el de matriculación juegan a favor del eléctrico, pero representan unos cientos de euros por vehículo y año. La energía, y sobre todo cómo se paga la recarga en casa, decide si su flota eléctrica es realmente más barata.

Voltaback mide y reembolsa la recarga en casa de cada conductor al coste real de su contrato, con un cálculo que separa uso profesional y privado y que se sostiene ante una inspección. Hable con un experto de Voltaback para estimar el ahorro de su flota.