Renting de coche eléctrico para empresas: fiscalidad 2026 y lo que la cuota no cubre

En resumen. La cuota de renting de un coche eléctrico es un gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades si el vehículo está afecto a la actividad. El IVA de la cuota se deduce en principio al 50 %, salvo prueba de mayor afectación. Y el empleado que usa el coche también para fines privados tributa por una retribución en especie del 20 % del valor de mercado del coche nuevo, reducida un 30 % por ser eléctrico.

Este artículo recorre la fiscalidad del renting de coche eléctrico para empresas en 2026, con un caso cifrado de 20 vehículos, y señala lo que la cuota no incluye nunca: la energía de la recarga en casa del conductor. Es justo el hueco que cubre Voltaback, midiendo y reembolsando esa recarga al coste real (ver cómo funciona).

Las cifras fiscales se refieren al territorio común. País Vasco y Navarra tienen su propia normativa foral del Impuesto sobre Sociedades y del IRPF, y Canarias aplica el IGIC en lugar del IVA.

Renting, leasing o compra: de qué hablamos

En España, el renting es la fórmula dominante en las flotas de empresa: el parque ronda el millón de vehículos y supone cerca de la mitad de las matriculaciones de vehículos de energías alternativas, según los datos sectoriales de la Asociación Española de Renting de Vehículos (AER) recogidos por la prensa especializada.

Las principales compañías de renting presentes en España son, entre otras, Ayvens, Arval, Santander Consumer Renting, Athlon y Alphabet. Todas ofrecen eléctricos; la diferencia está en los valores residuales, la garantía de batería y los servicios de recarga que incluyen o no.

Como orden de magnitud, la prensa del sector situaba en 2026 la cuota de un eléctrico del segmento C a 48 meses en 450 a 550 € al mes sin IVA, frente a 380 a 450 € para un gasolina equivalente: de un 15 a un 20 % más. El kilómetro de más sobre lo contratado se suele cobrar a 0,10 a 0,15 €. Fuente: Motor16, renting eléctrico para empresas (mayo de 2026).

Impuesto sobre Sociedades: la cuota de renting es deducible

En el Impuesto sobre Sociedades, la base imponible parte del resultado contable (art. 10 de la Ley 27/2014). La cuota de renting es un gasto contable y es deducible si cumple los requisitos generales:

• Afectación a la actividad económica (incluido el uso del coche como parte de la retribución de un empleado).
• Imputación en el ejercicio correspondiente y justificación con la factura.
• No figurar entre los gastos no deducibles del artículo 15 de la ley.

A diferencia de otros países europeos, la ley española no fija un límite de deducción por emisiones de CO2 para la cuota de renting de un turismo en el Impuesto sobre Sociedades. Un eléctrico y un diésel reciben el mismo tratamiento en este punto.

Cuando el coche se cede a un empleado que lo usa también fuera del trabajo, la parte privada es una retribución en especie, es decir, un gasto de personal, igualmente deducible para la empresa. Fuente: Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades (BOE).

Con el tipo general del 25 %, cada 100 € de cuota deducible reducen el impuesto en 25 €. El IVA que la empresa no puede deducir (ver la sección siguiente) se suma al gasto y también es deducible en Sociedades.

IVA de la cuota: la presunción del 50 %

El artículo 95.Tres de la Ley del IVA se aplica expresamente a la "adquisición, importación, arrendamiento o cesión de uso" de bienes de inversión. Para los turismos, la regla 2.ª presume que el vehículo está afecto a la actividad en un 50 %. Consecuencia:

• La empresa deduce el 50 % del IVA de la cuota de renting de un turismo, sea eléctrico o no.
• Puede deducir más si prueba un grado de afectación superior, por cualquier medio admitido en derecho (registros de kilometraje, cuadrantes de ruta, política de uso).
• Algunos vehículos se presumen afectos al 100 %: los usados por representantes o agentes comerciales en sus desplazamientos profesionales, los de vigilancia, los de transporte de viajeros, entre otros.

Fuente: Ley 37/1992, del IVA, art. 95 (BOE).

Qué IVA recupera, partida por partida

La regla 3.ª del mismo artículo extiende el porcentaje del vehículo a los productos energéticos, reparaciones y accesorios del coche. En la práctica:

¿Se puede deducir el 100 % del IVA?

Solo si la empresa prueba que el coche se usa exclusivamente, o en un porcentaje superior al 50 %, para la actividad. Hacienda no se conforma con una declaración: pide registros de kilómetros profesionales por desplazamiento, agendas de visitas, una política de uso que prohíba el uso privado y, a ser posible, el coche guardado en la empresa fuera del horario laboral. Un coche de empresa que el empleado se lleva a casa cada noche difícilmente justifica más del 50 %.

El IVA de la cesión del coche al empleado

La Dirección General de Tributos ha considerado tradicionalmente que la cesión del coche al empleado como parte de su retribución es una prestación de servicios onerosa sujeta a IVA. La Audiencia Nacional, en una sentencia de 3 de febrero de 2025 comentada por la prensa especializada, entendió en cambio que no hay operación sujeta cuando el empleado no da ninguna contraprestación económica clara por el coche. La cuestión depende de cómo esté pactada la retribución: revísela con su asesor fiscal antes de repercutir o dejar de repercutir IVA. Fuente: Bolsamanía, la cesión de vehículos a empleados y la Audiencia Nacional.

La prueba de afectación depende de un buen registro de kilómetros profesionales y privados. Lo explicamos en seguimiento del kilometraje de la flota.

Retribución en especie en renting: cómo se calcula

La regla general

Según el artículo 43.1.1.º b) de la Ley del IRPF, el uso privado de un coche de empresa se valora en el 20 % anual del coste de adquisición. Si el coche no es propiedad de la empresa, como ocurre en renting, la base es el 20 % del valor de mercado del vehículo si fuera nuevo, impuestos incluidos.

La Dirección General de Tributos ha precisado dos puntos importantes:

• La base es el valor de mercado del vehículo nuevo en el año de firma del contrato de renting, y se mantiene durante toda la duración del contrato (consultas V0880-25 y V2576-25).
• No se puede valorar la retribución por el importe de la cuota de renting (V2576-25).

Lo que cuenta es la disponibilidad del vehículo para uso privado, no el uso efectivo. Si el coche solo está disponible en parte del tiempo, se admite un criterio razonable de prorrateo.

La reducción del 30 % para eléctricos

El artículo 48 bis del Reglamento del IRPF reduce la valoración un 30 % para los coches eléctricos de batería, de autonomía extendida y los híbridos enchufables con al menos 15 km de autonomía eléctrica. Según la consulta V0880-25, el límite de 40.000 € de valor de mercado solo se aplica a los híbridos enchufables: un eléctrico puro obtiene el 30 % sea cual sea su precio.

Ejemplo. Eléctrico en renting con un valor de mercado nuevo de 45.000 € (impuestos incluidos), disponible para uso privado todo el año:

Sobre ese importe la empresa practica el ingreso a cuenta del IRPF, y el valor también cotiza a la Seguridad Social. El detalle para el conductor está en nuestro artículo sobre la retribución en especie del coche eléctrico.

Fuentes: Ley 35/2006, del IRPF (BOE) ; Reglamento del IRPF, art. 48 bis (BOE) ; consultas vinculantes de la DGT.

Lo que incluye el 20 % y lo que no

La consulta V2576-25 aclara que el 20 % cubre el seguro, el impuesto municipal y el mantenimiento: la empresa no debe valorarlos aparte. En cambio, el combustible pagado por la empresa para uso privado es una retribución en especie separada. Aplicado a la electricidad por analogía, la energía de la recarga destinada a kilómetros privados también se valora aparte.

Qué incluye la cuota de renting y qué no

Dos impuestos juegan a favor del eléctrico aunque la cuota los incluya: el impuesto de matriculación es del 0 % para los turismos de hasta 120 g de CO2/km, y muchos ayuntamientos bonifican hasta un 75 % el impuesto de circulación de los eléctricos. Las compañías de renting los repercuten en la cuota, así que un eléctrico parte con esa ventaja en el precio. El detalle por municipio está en nuestro artículo sobre la fiscalidad del coche eléctrico de empresa.

Algunas compañías ofrecen un cargador doméstico como opción del contrato. Incluso en ese caso, la electricidad que consume el coche la paga el empleado en su factura de luz, y la empresa tiene que decidir cómo reembolsarla.

Caso cifrado: 20 eléctricos en renting frente a 20 diésel

Hipótesis ilustrativas para una flota de 20 turismos, 25.000 km al año por vehículo, contratos de 48 meses. Las cuotas son supuestos de mercado, no ofertas reales.

Para 20 vehículos, el coste de la empresa queda prácticamente igual con estas hipótesis (unos 197.800 € al año en diésel frente a 196.900 € en eléctrico), mientras que la retribución en especie del conductor baja y la flota gana la etiqueta CERO.

El resultado depende sobre todo de dónde se carga: si los conductores cargan el 80 % en la red pública en lugar de en casa, la energía del eléctrico sube a unos 1.990 € al año y cada vehículo cuesta unos 770 € más que en el escenario anterior. Precio del gasóleo: Fuel-prices.eu, 10/10/2026. Rehaga el cálculo con sus cifras en el simulador de coste de recarga en casa de la flota, y vea el método completo en TCO de una flota de vehículos.

Renting de coche eléctrico para autónomos

Para un autónomo en estimación directa, las reglas cambian en el IRPF. El artículo 22 del Reglamento del IRPF solo admite como afectos a la actividad los vehículos utilizados exclusivamente en ella, salvo excepciones (transporte de mercancías o viajeros, autoescuelas, representantes o agentes comerciales, entre otras). Un turismo en renting que también se usa en fines privados no es, por tanto, deducible en el IRPF del autónomo, aunque sí lo sea el 50 % de su IVA por la presunción de la Ley del IVA.

Esta asimetría, deducción del IVA al 50 % y deducción en el IRPF a todo o nada, es la que más dudas genera. Si el coche es también de uso familiar, el renting a nombre del autónomo suele aportar poco fiscalmente; a través de una sociedad, la lógica es la del Impuesto sobre Sociedades descrita más arriba. En el País Vasco y Navarra, las normas forales del IRPF pueden diferir en este punto. Fuente: Reglamento del IRPF (BOE).

Renting o compra: el arbitraje fiscal en 2026

La gran diferencia fiscal entre renting y compra de eléctricos en 2026 es la libertad de amortización. La disposición adicional decimoctava de la Ley del Impuesto sobre Sociedades permite amortizar libremente los vehículos eléctricos nuevos (BEV, REEV, PHEV y de pila de combustible) afectos a la actividad que entren en funcionamiento en los periodos impositivos iniciados en 2024, 2025 y 2026.

• Compra: la empresa puede deducir todo el coste del vehículo en el primer ejercicio, lo que difiere el pago del impuesto. Asume el riesgo de valor residual y de batería.
• Renting: no hay amortización para el arrendatario; deduce la cuota cada mes. El riesgo de valor residual lo asume la compañía de renting.
• Leasing: intermedio; la empresa amortiza el bien y deduce la carga financiera.

La libertad de amortización no ahorra impuesto a largo plazo, lo adelanta. Para una empresa con beneficios y liquidez, comprar eléctricos en 2026 puede tener sentido; para una empresa que prefiere cuotas previsibles, el renting sigue siendo lo más cómodo. El cálculo paso a paso está en nuestro artículo sobre la amortización del coche eléctrico de empresa, y el panorama general en fiscalidad del coche eléctrico de empresa.

Lista de control antes de firmar un renting eléctrico

• Kilometraje contratado ajustado al uso real, con el precio del kilómetro de más y de menos.
• Garantía de batería: estado de salud mínimo garantizado y qué ocurre si cae por debajo.
• Valor de mercado nuevo del vehículo por escrito: es la base de la retribución en especie del conductor durante todo el contrato.
• Ayuda del Programa Auto+: las compañías de renting pueden solicitarla; pregunte si se traslada a la cuota.
• Cargador doméstico: incluido u opcional, quién es el propietario y qué pasa si el conductor se muda.
• Tarjeta de recarga para la red pública y su facturación a la empresa.
• Cancelación anticipada y cambio de conductor: penalizaciones y condiciones.
• Recarga en casa: cómo se medirá y reembolsará la energía, que el contrato no cubre.

La recarga en casa, el coste que el contrato de renting no resuelve

La cuota cubre el coche. La energía, no. Para un eléctrico de empresa, la mayor parte de la energía se carga en casa del conductor, con su contrato de luz, y aparecen tres preguntas que el renting no responde:

1. ¿Cuánto ha cargado el conductor en casa? La factura de luz del empleado mezcla el coche con el resto del hogar.
2. ¿A qué precio? Cada contrato es distinto: PVPC, precio fijo, tarifa con discriminación horaria, periodo valle de 0 a 8 h.
3. ¿Qué parte es profesional y qué parte privada? Según el criterio de la DGT para el combustible (consultas V1948-19 y V2799-23), la energía de los desplazamientos profesionales es un gasto de la empresa y la del uso privado, incluido el trayecto de casa al trabajo, es retribución del trabajador.

Además, la factura de luz está a nombre del empleado: la empresa no puede deducir el IVA de esa electricidad.

Voltaback responde a las tres preguntas sin hardware: mide los kWh cargados en casa a partir de los datos del vehículo conectado (más de 48 marcas), los valora al precio real del contrato de cada empleado y separa uso profesional y privado con los datos de kilometraje. La empresa recibe un cálculo documentado, listo para nómina y para una eventual inspección de Hacienda, y nunca recibe la geolocalización de los conductores.

Complete su renting eléctrico con la pieza que falta

El renting resuelve el coche, la fiscalidad del IVA y del Impuesto sobre Sociedades es clara, y la reducción del 30 % hace el eléctrico atractivo para el conductor. Lo que queda por resolver es la energía cargada en casa, que decide si la flota eléctrica es realmente rentable.

Hable con un experto de Voltaback para ver cómo reembolsar la recarga en casa de su flota en renting al coste real, con un cálculo que se sostiene ante Hacienda.