Elektroauto-Leasing im Unternehmen: was die Firma abzieht, zurückfordert und deklariert
Leasingraten abziehen, Vorsteuer 8.1 % zurückfordern, Privatanteil auf dem Barkaufpreis, OR, Swiss GAAP FER, IFRS 16 und Ladestrom zu Hause erklärt.
Aubin Aycaguer, Chief of Staff, Voltaback3. Nov. 2026
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In der Schweiz sind die Leasingraten für ein elektrisches Geschäftsauto vollständig als Aufwand abzugsfähig, ohne Obergrenze nach Preis oder CO2, und die darin enthaltene MWST von 8.1 % kann als Vorsteuer zurückgefordert werden. Im Gegenzug deklariert die Firma einen Privatanteil von 0.9 % pro Monat auf dem im Vertrag genannten Barkaufpreis, im Lohnausweis und in der MWST-Abrechnung.
Dieser Leitfaden richtet sich an CFOs, Buchhaltungen und Treuhänder in der Deutschschweiz. Er erklärt Schritt für Schritt, was die Firma abzieht, was sie zurückfordert und was sie deklariert, wie der Vertrag nach OR, Swiss GAAP FER oder IFRS 16 verbucht wird, und rechnet eine Flotte von 20 Fahrzeugen durch. Zum Schluss geht es um den Posten, den kein Leasingvertrag abdeckt: den Ladestrom zu Hause bei den Mitarbeitenden, den Voltaback für über 200 Kundenunternehmen misst und vergütet.
Das Wichtigste in Kürze
- Abzug: Leasingraten zu 100 % als geschäftsmässig begründeter Aufwand, ohne Obergrenze bei Bund oder Kanton.
- MWST: 8.1 % Vorsteuer auf jeder Rate, im Umfang der unternehmerischen Nutzung.
- Privatanteil: 0.9 % pro Monat auf dem Barkaufpreis gemäss Vertrag, exkl. MWST, unverändert nach einer Übernahme.
- Buchung: nach OR und Swiss GAAP FER beim Operating Leasing ausserhalb der Bilanz, nach IFRS 16 in der Bilanz.
- Ladestrom zu Hause: nie in der Leasingrate enthalten, separat zu vergüten.
Was die Firma abzieht: die Leasingraten
Die Rechtsgrundlage
Bei Kapitalgesellschaften ist der steuerbare Reingewinn der Saldo der handelsrechtlichen Erfolgsrechnung, korrigiert um steuerliche Aufrechnungen. Geschäftsmässig begründeter Aufwand wird abgezogen, und Leasingraten für ein Geschäftsfahrzeug gehören dazu. Rechtsgrundlage: Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), Art. 58 und 59. Die harmonisierten kantonalen Steuergesetze folgen demselben Prinzip, ob in Zürich, Bern, Aarau, Luzern, Basel oder St. Gallen.
Eine Abzugsobergrenze nach Fahrzeugpreis oder Emissionen gibt es nicht. Eine Rate von CHF 1'100.– pro Monat für eine elektrische Oberklasse-Limousine ist ebenso abzugsfähig wie CHF 450.– für einen Kleinwagen.
Die Grenzen
- Geschäftsmässige Begründung: Der Aufwand muss dem Unternehmen dienen. Ein offensichtlich überdimensioniertes Fahrzeug für eine Aktionärin oder einen Geschäftsführer kann die kantonale Steuerverwaltung teilweise als verdeckte Gewinnausschüttung aufrechnen.
- Sonderzahlung zu Vertragsbeginn: Eine erhöhte erste Rate wird über die Vertragsdauer abgegrenzt, nicht sofort abgezogen.
- Inklusivleistungen: Service, Reifen oder Versicherung in der Rate bleiben abzugsfähig. Weisen Sie sie in der Buchhaltung separat aus, wenn Sie die Vollkosten pro Fahrzeug verfolgen wollen.
Was der Privatanteil auf Firmenebene bedeutet
Der Privatanteil von 0.9 % ist Lohnbestandteil der Mitarbeitenden, keine Aufrechnung beim Gewinn. Die Firma zieht die ganze Leasingrate ab und deklariert den Privatanteil als Naturalleistung im Lohnausweis. Bei Aktionärinnen und Aktionären mit Arbeitsvertrag gilt dieselbe Regel, sofern der Privatanteil korrekt deklariert wird.
Was die Firma zurückfordert: die MWST von 8.1 %
Vorsteuer auf den Leasingraten
Eine steuerpflichtige Firma zieht die MWST von 8.1 % auf jeder Leasingrate als Vorsteuer ab, soweit das Fahrzeug für steuerbare Tätigkeiten genutzt wird. Bei einer Rate von CHF 850.– exkl. MWST sind das CHF 68.85 pro Monat und Fahrzeug. Firmen mit teilweise von der Steuer ausgenommenen Umsätzen (Versicherung, Gesundheit, Bildung) müssen die Vorsteuer anteilig korrigieren. Quelle: Mehrwertsteuergesetz (MWSTG).
Beim Kauf wird die Vorsteuer auf dem ganzen Kaufpreis auf einmal abgezogen, beim Leasing verteilt über die Raten. Über die Laufzeit ist der Betrag vergleichbar, nur der Zeitpunkt unterscheidet sich, was die Liquidität beeinflusst.
MWST auf der Privatnutzung
Die Privatnutzung eines Geschäftsfahrzeugs durch das Personal ist eine steuerbare Leistung. Die ESTV lässt die Pauschalmethode zu: 0.9 % pro Monat des Kaufpreises exkl. MWST, wobei der Betrag als inklusive MWST gilt. Rechnung für ein Fahrzeug zu CHF 50'000.–:
- Privatanteil: 50'000 × 0.9 % = CHF 450.– pro Monat.
- Darin enthaltene MWST: 450 × 8.1 / 108.1 = rund CHF 33.70.
- Pro Jahr: rund CHF 404.– MWST pro Fahrzeug.
Quelle: ESTV, Mitteilungen Mehrwertsteuer (MWST-Info 08 Privatanteile). Beim Leasingfahrzeug ist die Basis dieselbe wie bei den direkten Steuern: der Barkaufpreis im Vertrag.
Was die Firma deklariert: den Privatanteil im Lohnausweis
Die Basis beim Leasing
Dürfen Mitarbeitende das Fahrzeug privat nutzen, deklariert der Arbeitgeber in Ziffer 2.2 des Lohnausweises einen Privatanteil von 0.9 % pro Monat, mindestens CHF 150.–, und kreuzt Feld F an. Beim Leasingfahrzeug gilt als Basis der im Leasingvertrag aufgeführte Barkaufpreis exkl. MWST, ersatzweise der Objektpreis. Nach einer Übernahme am Vertragsende oder einem Folgeleasing bleibt der ursprüngliche Vertragswert massgebend, nicht der tiefere Restwert. Quelle: ESTV, Wegleitung zum Lohnausweis 2026.
Konkret: Ein Vertrag mit einem Barkaufpreis von CHF 50'000.– ergibt CHF 450.– pro Monat oder CHF 5'400.– pro Jahr in Ziffer 2.2. Die Höhe der Leasingrate spielt für diese Rechnung keine Rolle.
Sozialversicherungsbeiträge
Der Privatanteil ist Naturallohn und gehört zum massgebenden Lohn für AHV/IV/EO und ALV. Arbeitgeberseitig fallen darauf rund 6.4 % Beiträge an, bei einem Fahrzeug zu CHF 50'000.– also rund CHF 345.– pro Jahr.
Die 0.9 %-Regel, das Fahrtenbuch und die Grenzgänger erklärt unser Beitrag zum Privatanteil beim elektrischen Geschäftsfahrzeug.
Leasing verbuchen: OR, Swiss GAAP FER oder IFRS 16
Die Verbuchung hängt vom Rechnungslegungsstandard Ihrer Gesellschaft ab, nicht vom Antrieb des Fahrzeugs.
Standard | Operating Leasing | Was ausgewiesen wird |
|---|---|---|
Obligationenrecht (OR) | Ausserhalb der Bilanz, Raten als Aufwand | Anhang: Leasingverbindlichkeiten, die nicht innert zwölf Monaten auslaufen oder gekündigt werden können (Art. 959c Abs. 2 Ziff. 6 OR) |
Swiss GAAP FER 13 | Ausserhalb der Bilanz, Raten als Aufwand | Anhang: Verpflichtungen aus Operating Leasing; nur Finanzierungsleasing wird bilanziert |
IFRS 16 | In der Bilanz: Nutzungsrecht und Leasingverbindlichkeit | Abschreibung des Nutzungsrechts und Zinsaufwand statt Leasingrate |
Quellen: Obligationenrecht, Swiss GAAP FER und IFRS Foundation, IFRS 16 Leases.
Was bedeutet das für Ihr Unternehmen? Die meisten KMU bilanzieren nach OR: Das Leasing bleibt ausserhalb der Bilanz, die Raten sind Aufwand. Konzerngesellschaften mit IFRS 16 erfassen jeden Vertrag in der Bilanz, mit Wirkung auf Verschuldung und EBITDA. Steuerlich massgebend bleibt der OR-Abschluss der Schweizer Gesellschaft.
Rechenbeispiel: 20 Elektroautos im Leasing gegen 20 Verbrenner
Eine Firma im Kanton Aargau erneuert 20 Geschäftsfahrzeuge für 48 Monate und 20'000 km pro Jahr, Service inklusive. Die Leasingraten sind marktübliche Annahmen: Ersetzen Sie sie durch Ihre Offerten.
Jahresposten, Flotte von 20 | 20 Elektroautos | 20 Verbrenner |
|---|---|---|
Barkaufpreis pro Fahrzeug (exkl. MWST) | CHF 50'000.– | CHF 42'000.– |
Leasingraten exkl. MWST (CHF 850.– / 720.– pro Monat) | CHF 204'000.– | CHF 172'800.– |
Vorsteuer auf Raten, zurückgefordert | CHF 16'524.– | CHF 13'997.– |
Energie | rund CHF 24'000.– | rund CHF 43'300.– |
MWST auf Privatnutzung | rund CHF 8'090.– | rund CHF 6'800.– |
Arbeitgeberbeiträge auf Privatanteil (≈ 6.4 %) | rund CHF 6'910.– | rund CHF 5'810.– |
Jahreskosten ohne zurückgeforderte MWST | rund CHF 243'000.– | rund CHF 228'700.– |
Annahmen Energie, Schritt für Schritt:
- Elektroauto: 18 kWh pro 100 km × 20'000 km = 3'600 kWh an der Batterie, mit Ladeverlusten rund 4'000 kWh am Zähler.
- Strompreis: Schweizer Median 2026 von 27.7 Rp./kWh exkl. MWST (ElCom), rund 30 Rp./kWh inkl. MWST. 4'000 × 0.30 = rund CHF 1'200.– pro Fahrzeug.
- Verbrenner: 6.5 l pro 100 km = rund 1'300 Liter zu rund CHF 1.67 exkl. MWST mit Firmentankkarte, also rund CHF 2'165.– pro Fahrzeug.
Was die Rechnung zeigt
Auf dem Papier kostet die Elektroflotte rund CHF 14'300.– mehr pro Jahr, also rund CHF 715.– pro Fahrzeug. Drei Faktoren verkleinern diese Differenz, stehen aber nicht in der Tabelle:
- Kantonale Verkehrsabgabe: Je nach Kanton erhält das Elektroauto eine Reduktion oder eine Befreiung, etwa in Zürich, also mehrere hundert Franken pro Fahrzeug und Jahr.
- Restwert: Beim Leasing trägt die Leasinggesellschaft das Risiko des Wiederverkaufswerts, das bei Batterien noch schwer abzuschätzen ist.
- Korrekt gemessener Ladestrom: 30 Rp./kWh ist ein Median. Wer im Niedertarif lädt, zahlt weniger, und eine effektive Vergütung folgt diesem Preis.
Die Vollkosten über vier Jahre, inklusive Versicherung und Unterhalt, zeigt unser Beitrag zu den TCO einer Fahrzeugflotte.
Leasing oder Kauf: wie Sie entscheiden
Was für den Kauf spricht
- Vorsteuer sofort auf dem ganzen Kaufpreis.
- Beschleunigte Abschreibung: 40 % vom Buchwert pro Jahr gemäss ESTV-Sätzen, was den steuerbaren Gewinn der ersten Jahre stark senkt. Details im Beitrag zur Abschreibung von Geschäftsfahrzeugen.
- Keine Mehrkilometerkosten und keine Instandstellungskosten bei Vertragsende.
Was für das Leasing spricht
- Liquidität geschont, Aufwand gleichmässig verteilt.
- Restwertrisiko beim Leasinggeber, ein starkes Argument beim Elektroauto.
- Einfacher Wechsel auf Modelle mit mehr Reichweite.
Der kritische Punkt: die Kilometer
Ein Leasingvertrag legt eine jährliche Fahrleistung fest. Wer sie überschreitet, zahlt teure Mehrkilometer. Wer deutlich darunter bleibt, bezahlt ungenutzte Kilometer. Laufende Kilometerstände erlauben es, Verträge vor Ablauf anzupassen. Welche Kennzahlen dafür nötig sind, zeigt unser Beitrag zur Kilometerverfolgung in der Flotte.
Den Überblick über alle Steuern und Abgaben des elektrischen Geschäftsautos, beim Kauf wie beim Leasing, gibt unser Beitrag Elektroauto als Geschäftsauto: alle Steuern im Überblick.
Der Ladestrom zu Hause: was der Leasingvertrag nicht regelt
Was ein Leasingvertrag abdeckt
Ein Operating Leasing umfasst das Fahrzeug und je nach Angebot Service, Reifen, Versicherung und manchmal eine Ladekarte für öffentliche Stationen. Den Strom, den die Mitarbeitenden zu Hause über ihren eigenen Zähler laden, deckt es nie ab. Im Beispiel sind das rund CHF 1'200.– pro Fahrzeug und Jahr, also CHF 100.– pro Monat.
Kümmert sich niemand darum, zahlen die Mitarbeitenden. Die 0.9 %-Regel setzt aber voraus, dass der Arbeitgeber alle Kosten trägt, und das selbst bezahlte Laden reduziert den Privatanteil nicht (Wegleitung Rz 23). Die Mitarbeitenden verlieren also doppelt.
Die zwei konformen Vergütungswege
- Die Pauschale von höchstens CHF 60.– pro Monat gemäss Muster-Spesenreglement der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK), deklariert in Ziffer 13.2.3 des Lohnausweises («Stromvergütung E-Fahrzeug»). Einfach, deckt hier aber nur 60 % der effektiven Kosten. Quelle: SSK, Muster-Spesenreglement 2026.
- Effektive Spesen: gemessene kWh × effektiver Tarif der Mitarbeitenden. Das ist die Grundregel des SSK-Musters. Belegt ist die Vergütung weder steuerbar noch AHV-pflichtig. Ohne genehmigtes Spesenreglement wird sie in Ziffer 13.1.2 deklariert.
Wie Voltaback diese Lücke schliesst
Voltaback misst jede Ladung zu Hause über das vernetzte Fahrzeug (über 48 Marken, unabhängig vom Leasinggeber), wendet den effektiven Tarif aus dem Stromvertrag der Mitarbeitenden an, Hochtarif oder Niedertarif, und liefert jeden Monat einen Export, bereit für den Import in Ihre Lohnsoftware. Voltaback stützt sich auf den MID-zertifizierten Zähler des Haushalts, nicht auf einen eigenständigen Kabelzähler. Die Messung wurde von einer unabhängigen Stelle auditiert, mit einer relativen Abweichung von 1.22 %.
Voltaback ist reine Software: keine Wallbox und keine Box, die zum Leasingvertrag dazukommt. Die Firma erhält nie Standortdaten der Fahrerinnen und Fahrer, im Einklang mit dem nDSG, und Voltaback ist seit dem 2. Dezember 2025 nach ISO 27001 zertifiziert. Mehr zur Vergütung des Ladestroms zu Hause und zum Dashboard für Flottenmanager.
Häufige Fragen zum Leasing von Elektroautos im Unternehmen
Ja, Leasingraten für ein Geschäftsfahrzeug sind als geschäftsmässig begründeter Aufwand vollständig vom steuerbaren Gewinn abziehbar. Eine Obergrenze nach Preis oder CO2-Ausstoss gibt es in der Schweiz nicht. Nur ein offensichtlich unverhältnismässiges Fahrzeug für eine Aktionärin oder einen Aktionär kann teilweise aufgerechnet werden.
Ja, eine steuerpflichtige Firma zieht die MWST von 8.1 % auf jeder Leasingrate als Vorsteuer ab, soweit das Fahrzeug für steuerbare Tätigkeiten genutzt wird. Im Gegenzug rechnet sie die MWST auf der Privatnutzung des Personals ab, mit der Pauschale von 0.9 % pro Monat inklusive MWST.
Der Privatanteil beträgt 0.9 % pro Monat des im Leasingvertrag genannten Barkaufpreises exkl. MWST, mindestens CHF 150.–. Die Höhe der Leasingrate spielt keine Rolle. Nach einer Übernahme am Vertragsende bleibt der ursprüngliche Vertragswert die Basis.
Nein, ein Operating Leasing wird nach OR nicht bilanziert, die Raten werden als Aufwand verbucht. Leasingverbindlichkeiten, die nicht innert zwölf Monaten auslaufen oder gekündigt werden können, sind im Anhang offenzulegen. In der Bilanz erscheint der Vertrag nur bei Gesellschaften, die nach IFRS 16 rechnen.
Keine Variante ist steuerlich immer besser: Der Kauf bringt beschleunigte Abschreibung und sofortigen Vorsteuerabzug, das Leasing schont die Liquidität und verlagert das Restwertrisiko. Beim Elektroauto spricht dieses Restwertrisiko oft für das Leasing.
Nein, ein Leasingvertrag deckt den Strom nie ab, den die Mitarbeitenden über ihren eigenen Zähler laden. Der Arbeitgeber vergütet ihn separat, mit der Pauschale von höchstens CHF 60.– pro Monat oder zu effektiven, pro kWh gemessenen Kosten.
Elektroauto-Leasing ohne blinden Fleck
Das Leasing eines Elektroautos ist steuerlich in der Schweiz klar geregelt: Raten abzugsfähig, Vorsteuer zurückforderbar, Privatanteil auf dem Barkaufpreis. Die einzige Grauzone liegt ausserhalb des Vertrags: der Strom, den die Mitarbeitenden zu Hause bezahlen.
Voltaback misst und vergütet ihn zu effektiven Kosten, mit Belegen für den Lohnausweis. Wie das für Ihre Leasingflotte funktioniert, zeigt Ihnen gerne das Voltaback-Team.
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